بوليصة الشحن هي وثيقة يتم على أساسها أخذ تكاليف الوقود ومواد التشحيم بعين الاعتبار. النموذج المطبوع (النموذج حسب OKUD رقم 0345001) ليس إلزاميًا لجميع المؤسسات باستثناء شركات النقل. في تكوينات 1C 8.3 النموذجية، لا يوجد نموذج بوليصة شحن مطبوعة (يمكنك إضافته كنموذج خارجي)، ولكن يتم تنفيذ عدة طرق:
- بحسب التقارير المسبقة
- بواسطة كوبونات
- بواسطة بطاقات الوقود
دعونا نلقي نظرة على التعليمات خطوة بخطوة وبعض ميزات كل منها.
يبدو النظام المحاسبي كما يلي:
- إصدار النقود للمحاسب
- إعداد تقرير مسبق
- العودة النقدية إلى أمين الصندوق
- شطب تكاليف الوقود ومواد التشحيم باستخدام بطاقات الوقود
يوضح الشكل 1 تقريرًا مقدمًا يعكس عدة عمليات في وقت واحد: تقرير عن الدفعة المقدمة الصادرة، واستلام البنزين إلى المستودع، وبيانات الفاتورة (إن وجدت).
في الشكل 2 يمكنك رؤية منشورات المستندات. من أجل ملء الحسابات المحاسبية لمنتج "AI-92 Gasoline" تلقائيًا، تحتاج إلى إضافة سطر لمجموعة "الوقود ومواد التشحيم" في سجل المعلومات "" (انظر الشكل 3)
يمكن ربط النموذج المطبوع من بوليصة الشحن كتقرير خارجي أو معالجة بدليل "التقارير والمعالجة الإضافية" (انظر الشكل 4). يجب طلب التقرير نفسه من المتخصصين أو شراؤه من Infostart.
يتم إعداد إعادة الأموال على التقرير المسبق (في مثالنا 8 روبل) في المستند ""، والذي يتم ملؤه تلقائيًا في وضع "الإدخال بناءً على" من المستند "".
شطب الوقود ومواد التشحيم باستخدام بطاقات الوقود
على عكس القسائم، لا يتم احتساب بطاقات الوقود كنماذج تقارير صارمة في حساب خارج الميزانية العمومية 006، بل كنماذج تقارير صارمة.
وبشكل عام يتكون المخطط المحاسبي من النقاط التالية:
- نشر بطاقة الوقود
- ترحيل البنزين المستلم باستخدام بطاقة الوقود
- شطب النفقات.
يمكن تسجيل رسملة تكلفة بطاقة الوقود كإيصال خدمة - انظر الشكل 11 والشكل 12. ويتم حساب البطاقة نفسها في الحساب 006 عن طريق التشغيل اليدوي (الشكل 13)
يتم توثيق استلام الوقود بالوثيقة " " (انظر الشكل 14، الشكل 15).
غالبًا ما يرتكب المحاسبون خطأ شطب الوقود ومواد التشحيم في 1C 8.3 كعملية يتم إدخالها يدويًا. هذا ليس صحيحا تماما. سأخبرك لماذا. والحقيقة هي أنه عند إدخال المعاملات يدويًا، تتأثر فقط الحسابات المحاسبية من دليل الحسابات ("سجلات المحاسبة"). ولكن في الواقع، هذا لا يكفي في كثير من الأحيان، حيث أن سجلات المحاسبة الأخرى قد تشارك أيضًا في رسملة الوقود ومواد التشحيم.
دعونا نلقي نظرة على مثال استلام الوقود من خلال إعداد تقرير مسبق، ثم تعليمات خطوة بخطوة لشطب الوقود ومواد التشحيم.
استلام الوقود ومواد التشحيم بتقرير مسبق
شطب البنزين في 1C باستخدام مستند "المتطلبات - الفاتورة"
إذن، لدينا وقود في الحساب 10.03، تحليلات "المستودع الرئيسي"، بكمية 20 لترًا. الآن، بناءً على تقرير السائق ومع مراعاة اللوائح، نحتاج إلى شطبها.
لنقم بإنشاء مستند جديد "المتطلبات - الفاتورة". انتقل إلى قائمة "الإنتاج"، ثم في قسم "إصدار المنتج"، حدد "المتطلبات - الفواتير". في النافذة التي تحتوي على قائمة المستندات، انقر فوق الزر "إنشاء".
في رأس المستند، املأ التفاصيل "المؤسسة" و"المستودع".
بطاقات الوقود هي:
- نقدًا (يتم إصداره مقابل حد معين لتكلفة الوقود ومواد التشحيم) ؛
- لتر (صدر لحد معين لحجم الوقود ومواد التشحيم).
نصيحة: في ظل الارتفاع المستمر لأسعار الوقود ومواد التشحيم، قم بشراء بطاقات الوقود باللتر. وهذا أكثر ربحية، حيث أن المنظمة تدفع مقابل كمية محددة مسبقًا من الوقود بالسعر الساري في تاريخ الفاتورة. وإلى أن تقوم المنظمة باختيار كامل حجم الوقود ومواد التشحيم حسب البطاقة المستلمة، فإن الزيادة المحتملة في أسعار الوقود لن تؤثر عليها.
كيفية التقدم بطلب للحصول على بطاقة الوقود
لشراء الوقود ومواد التشحيم باستخدام بطاقات الوقود، يتعين عليك إبرام اتفاقية مع مورد بالجملة أو مباشرة مع محطة وقود.
عادةً ما يبدو مخطط العمل ببطاقات الوقود هكذا.
1. تقوم المنظمة بتحويل دفعة مقدمة للمورد بنسبة 100%، تشمل تكلفة الوقود وسعر البطاقة نفسها (في حال نقل البطاقة إلى المؤسسة مقابل رسوم) وتكلفة صيانتها. تصدر بعض شركات النفط البطاقات مجانًا ولا تتقاضى رسومًا مقابل خدمتها. والبعض الآخر يتقاضى رسومًا بسيطة. في الوقت نفسه، عادة ما تكون تكلفة البنزين المشتراة بالبطاقة أقل من تكلفة الدفع بالكوبونات والنقد.
2. بعد قيام المؤسسة بتحويل السلفة يتم منحها بطاقة وقود مع الرقم السري. عندما يملأ السائق السيارة، يقدم البطاقة في محطة الوقود.
3. كل شهر، بعد معالجة البيانات، يقوم مورد الوقود (جهة إصدار البطاقة) بتزويد المؤسسة المشترية بما يلي:
- فاتورة؛
- شهادة القبول، التي تشير إلى حجم وتكلفة الوقود المختار؛
- تقرير مفصل عن كافة المعاملات التي تتم على بطاقة الوقود. ويتضمن معلومات حول استلام الأموال وإنفاقها، بالإضافة إلى كمية الوقود ومواد التشحيم الموردة.
سجل بطاقة الوقود
كقاعدة عامة، يتم تخصيص بطاقة الوقود لموظف معين (سائق). للتحكم يمكنك إنشاء سجل استلام وإصدار بطاقات الوقود. لا يوجد شكل موحد لهذه الوثيقة، لذا يحق للمنظمة تطويرها بشكل مستقل. لا يتم تنظيم إجراءات إصدار وإرجاع بطاقات الوقود. في الممارسة العملية، يمكنك إلزام الموظف بتسليم البطاقة إما يوميا أو إذا لزم الأمر (في نهاية فترة صلاحيتها، عند الفصل، عند الذهاب في إجازة، وما إلى ذلك). ليست هناك حاجة لإعداد تقارير مسبقة عند دفع ثمن الوقود باستخدام بطاقات الوقود.
يعتمد الإجراء المحاسبي لبطاقات الوقود على شروط الاتفاقية مع مورد الوقود.
المحاسبة: الحصول على البطاقة مجانا
في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لتعكس البطاقة في المحاسبة. يتم قبول الممتلكات المستلمة مجانًا فقط للمحاسبة، والتي يمكن بيعها لاحقًا والحصول على دخل (البند 9 من PBU 5/01). من المستحيل بيع بطاقة الوقود لأنها مخصصة لمنظمة معينة.
المحاسبة: الاقتناء بشرط الإرجاع
وفي هذه الحالة يجب على المنظمة أن تدفع للمورد قيمة ضمان البطاقة. عندما لا يتم استخدام البطاقة، ستقوم المنظمة بإعادتها وسيقوم المورد بإرجاع مبلغ التأمين. نظرًا لأن بطاقة الوقود مملوكة لمورد الوقود، فيجب أن تؤخذ هذه الممتلكات في الاعتبار بشكل منفصل عن ملكية المنظمة الخاصة (البند 5 من PBU 1/2008). لذلك، في المحاسبة، قم بعكس البطاقة المستلمة على حساب خارج الميزانية العمومية في تقييم مشروط. بالنسبة لبطاقات الوقود، يمكنك فتح حساب فرعي إضافي، على سبيل المثال 015 “بطاقات الوقود”.
عند دفع ثمن بطاقة الوقود واستلامها، قم بإجراء الإدخالات التالية في المحاسبة:
المدين 60 الدائن 51
- يتم تحويل قيمة إيداع البطاقة إلى مورد الوقود؛
الخصم 009
- تنعكس الضمانات الصادرة؛
الخصم 015 "بطاقات الوقود"
- يتم قبول بطاقة الوقود كرصيد.
عند إعادة البطاقة إلى مصدرها:
المدين 51 الدائن 60
- تم استلام قيمة إيداع بطاقة الوقود؛
الائتمان 009
- شطب الضمانات الصادرة؛
الائتمان 015 "بطاقات الوقود"
- يتم شطب بطاقة الوقود من المحاسبة خارج الميزانية العمومية.
المحاسبة: شراء البطاقة مقابل رسوم
في هذه الحالة، يمكن شطب تكلفة بطاقة الوقود (مخصومًا منها ضريبة القيمة المضافة) على الفور كمصروفات (البند 5 من PBU 10/99). قم بتسجيل مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل في الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة". للتحكم، ضع في اعتبارك تكلفة البطاقة بالإضافة إلى الرصيد. على سبيل المثال، في الحساب 015 "بطاقات الوقود". بالإضافة إلى ذلك، لمزيد من التحكم التفصيلي، يُنصح بإدراج استلام وحركة بطاقات الوقود في سجل استلام وإصدار بطاقات الوقود.
قم بإدخال إدخالات في المحاسبة الخاصة بك:
المدين 60 الدائن 51
- بطاقة الوقود المدفوعة؛
المدين 20 (23، 26، 44...) الدائن 60
- يتم شطب تكلفة بطاقة الوقود كمصروفات؛
المدين 19 الائتمان 60
- تنعكس ضريبة القيمة المضافة على تكلفة البطاقة المشتراة؛
الخصم 015 "بطاقات الوقود"
- تؤخذ بطاقة الوقود بعين الاعتبار؛
- مقبول لخصم ضريبة المدخلات على بطاقة الوقود المشتراة.
تعتمد المحاسبة الضريبية لبطاقات الوقود على الشروط التي يقدمها المورد بموجبها (مجانًا، بكفالة، مقابل رسوم)، وكذلك على النظام الضريبي الذي تطبقه المؤسسة.
أساسي
إذا قدم المورد البطاقة مجانًا، فليست هناك حاجة لعكس هذه المعاملة في المحاسبة الضريبية. في هذه الحالة، ليس لدى المنظمة أي منفعة اقتصادية (دخل) (المادة 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تعهد المورد بالبطاقة، فإن استلامها وإعادتها لا ينعكس أيضًا في المحاسبة الضريبية. يتبع ذلك أحكام الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 251 والفقرة 49 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا قدم المورد بطاقة وقود مقابل رسوم، فيمكن إدراج تكلفتها في النفقات الأخرى (البند الفرعي 49، البند 1، المادة 264 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ).
مثال على كيفية عكس الحصول على بطاقة الوقود وشطبها في المحاسبة والضرائب
في 4 يونيو، أبرمت شركة Alpha LLC اتفاقية مع محطة الوقود لخدمة بطاقة الوقود النقدية. وفي نفس اليوم تم صرف بطاقة الوقود للمورد من الحساب الجاري للمؤسسة. تكلفة البطاقة 118 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 18 روبل). في 5 يونيو، تم إصدار البطاقة للمدير أ.س. كوندراتييف. في 1 أغسطس، استقال كوندراتييف وسلم البطاقة. وقد انعكست كلا المعاملات في مجلة استلام وإصدار بطاقات الوقود .
تم إجراء الإدخالات التالية في محاسبة المنظمة.
المدين 60 الدائن 51
- 118 فرك. - بطاقة الوقود المدفوعة؛
المدين 26 الدائن 60
- 100 فرك. (118 روبل - 18 روبل) - تم حساب تكلفة بطاقة الوقود؛
المدين 19 الائتمان 60
- 18 فرك. - تنعكس ضريبة القيمة المضافة على تكلفة بطاقة الوقود؛
الخصم 015 "بطاقات الوقود"
- 118 فرك. - تؤخذ بطاقة الوقود بعين الاعتبار؛
المدين 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة" الاعتماد 19
- 18 فرك. - مقبول لخصم ضريبة المدخلات على بطاقة الوقود.
عند حساب ضريبة الدخل للفترة من يناير إلى يونيو، أدرج محاسب ألفا تكلفة بطاقة الوقود (100 روبل) كمصروف.
ضريبة القيمة المضافة المدخلة بمبلغ 18 روبل. عرض للخصم من الموازنة في الربع الثاني.
نظام ضريبي مبسط
إذا قدم المورد البطاقة مجانًا، فليست هناك حاجة لإظهار هذه المعاملة في دفتر الأستاذ للدخل والمصروفات. في هذه الحالة، ليس لدى المنظمة أي منفعة اقتصادية (دخل) (المادة 41 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تعهد المورد بالبطاقة، فلن ينعكس استلامها وإعادتها أيضًا في دفتر المحاسبة (البند 1 من المادة 346.15، البند الفرعي 2 من البند 1 من المادة 251، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الموقف: هل من الممكن أن تدرج في النفقات تكلفة بطاقة الوقود المقدمة مقابل رسوم عند حساب ضريبة واحدة؟ تطبق المنظمة تبسيطًا وتدفع ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والنفقات.
نعم يمكنك ذلك.
قائمة نفقات صيانة المركبات الرسمية، الواردة في الفقرة الفرعية 12 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مفتوحة. لكن:
- ويجب أن تكون هذه النفقات مبررة وموثقة اقتصاديًا؛
- يجب أن تستخدم المنظمة سيارة الشركة في الأنشطة التي تهدف إلى توليد الدخل.
وفي حال توفر هذه الشروط يحق للمؤسسة إدراج تكلفة بطاقة الوقود ضمن النفقات عند احتساب الضريبة الواحدة. وتنعكس وجهة نظر مماثلة في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 يونيو 2004 رقم 03-02-05/2/40.
UTII
موضوع ضريبة UTII هو الدخل المحتسب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي فإن تكلفة شراء بطاقة الوقود لا تؤثر على حساب الوعاء الضريبي.
OSNO وUTII
إذا كانت نفقات الوقود ومواد التشحيم (شراء بطاقة الوقود) تتعلق في نفس الوقت بأنشطة منظمة خاضعة لـ UTII والأنشطة بموجب نظام الضرائب العام، فيجب أن تكون هذه النفقاتنشر (البند 9 من المادة 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يلزم توزيع مصاريف الوقود ومواد التشحيم (شراء بطاقة الوقود) المتعلقة بنوع واحد من أنشطة المنظمة.
مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص في الفاتورة هونشر وفقًا للمنهجية المنصوص عليها في الفقرتين 4 و4.1 من المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب إضافة مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي لا يمكن خصمه إلى مبلغ النفقات الناتج عن أنشطة المنظمة الخاضعة لـ UTII (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 170 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
مثال على توزيع تكلفة بطاقة الوقود. تطبق المنظمة نظام الضرائب العام وتدفع UTII
شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة هيرميس التجارية" تبيع البضائع بالجملة والتجزئة. بالنسبة لعمليات البيع بالجملة، تطبق المؤسسة نظام الضرائب العام (يتم احتساب ضريبة الدخل شهريا) وتدفع ضريبة القيمة المضافة. في المدينة التي تعمل فيها هيرميس، تم نقل تجارة التجزئة إلى UTII.
في 4 مايو، أبرمت شركة هيرميس اتفاقية مع محطة الوقود لخدمة بطاقة وقود لتر. تكلفة البطاقة 118 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 18 روبل). البطاقة مخصصة لتزويد السيارة بالوقود والتي تستخدم في وقت واحد في نوعين من الأنشطة.
تنص السياسة المحاسبية للمنظمة على توزيع نفقات الأعمال العامة بما يتناسب مع الدخل لكل شهر من فترة التقرير (الضريبة). ولتوزيع تكاليف شراء بطاقة الوقود بين نوعين من الأنشطة، قام محاسب هيرميس بمقارنة الدخل من تجارة الجملة مع إجمالي مبلغ الدخل.
مبلغ الدخل الذي حصلت عليه هيرميس من الأنشطة المختلفة في مايو هو:
- لتجارة الجملة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) - 26.000.000 روبل؛
- لتجارة التجزئة - 12.000.000 روبل.
لم تقم المنظمة بعمليات معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
بلغت حصة دخل تجارة الجملة من إجمالي الدخل لشهر مايو:
26.000.000 فرك. : (26,000,000 روبل روسي + 12,000,000 روبل روسي) = 0.684.
تشمل أنشطة المنظمة بموجب نظام الضرائب العام نفقات شراء بطاقة الوقود بمبلغ:
(118 فرك - 18 فرك) × 0.684 = 68 فرك.
عند حساب ضريبة الدخل لشهر مايو، أخذ محاسب هيرميس في الاعتبار تكاليف شراء بطاقة الوقود بمبلغ 68 روبل. يمكن تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يمكن خصمها من قبل محاسب هيرميس بناءً على نتائج الربع الثاني.
للحصول على معلومات حول كيفية شطب الوقود ومواد التشحيم المشتراة باستخدام بطاقات الوقود، راجع كيفية تسجيل شراء الوقود وزيوت التشحيم باستخدام بطاقات الوقود .
يتلخص جوهر العمليات في ما يلي: تقوم المنظمة بشراء بطاقة الوقود واستخدامها لدفع ثمن الوقود في محطات الوقود على مدار الشهر على دفعات لمرة واحدة. تظهر المعلومات حول كمية الوقود المشتراة على الخريطة. يتم تضمين تكاليف الوقود في نفقات المنظمة.
للراحة، نستخدم مثالا عدديا.
مثال.قامت المنظمة بدفع دفعة مقدمة للمورد مقابل 1000 لتر من البنزين بسعر 11.8 روبل. لكل 1 لتر (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 1.8 روبل) يباع باستخدام بطاقة الوقود. تم دفع تكلفة بطاقة الوقود بشكل منفصل للمورد بمبلغ 118 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 18 روبل. وباستخدام هذه البطاقة تم اختيار 990 لتراً من البنزين، بقي منها 20 لتراً غير مستخدمة في خزان بنزين السيارة نهاية الشهر.
الخيار 1
د ل 51 المبلغ، فرك. 11,800 (1000 × 11.8)
د ل 51 المبلغ، فرك. 118
د 50-3 ل 60-1 المبلغ، فرك. 100 (118 - 18)
د 19 ل 60-1 المبلغ، فرك. 18
د 68 ل 19 المبلغ، فرك. 18
- توافر الفاتورة
د 71 ل 50-3 المبلغ، فرك. 100
د 10-3 ل 71 المبلغ، فرك. 9900 (990 × (11.8 - 1.8))
د 19 ل 71 المبلغ، فرك. 1782 (990 × 1.8)
د 60-1 حساب فرعي. "التسويات مع الموردين" ك 60-2 الحساب الفرعي. "السلف الصادرة" 11,682
د 50-3 ل 71 المبلغ، فرك. 100
د 20 (23, 26, 29, 44) ل 10-3 المبلغ، فرك.
وفقًا لمعايير استهلاك الوقود، يتم تحديد معدلات استهلاك الوقود على أساس المسافة الفعلية (حسب المسافر) مضروبة في معدل استهلاك الوقود للعلامة التجارية المقابلة للسيارة (لتر/100 كم)، ويتم تعديلها من خلال معاملات أخذ في الاعتبار العوامل المنصوص عليها في R3112194-0366-03.وفقا للرسالة
في نهاية الشهر، وبناء على المستندات الصادرة عن المورد، يتم إجراء القيد التالي:
ينعكس توريد البنزين من قبل المورد لحامل بطاقة الوقود وفقا لفاتورة المورد.
د 71 ل 60-1 الحساب الفرعي. "التسويات مع الموردين" المبلغ، فرك. 11,682 (990 × 11.8)
د 68 ل 19 المبلغ، فرك. 1 782
الخيار 2
تم تحويل الأموال إلى المورد كدفعة مقدمة مقابل البنزين الذي تم شراؤه
د 60-2 سوباك. "السلف الصادرة" ل 51 المبلغ، فرك. 11,800 (1000 × 11.8)
تم تحويل الأموال إلى المورد لدفع ثمن بطاقة الوقود المشتراة
د 60-1 الحساب الفرعي. "التسويات مع الموردين" ل 51 المبلغ، فرك. 118
تم قبول بطاقة الوقود المستلمة من المورد للمحاسبة.
د 50-3 ل 60-1 المبلغ، فرك. 100 (118 - 18)
ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة إلى المنظمة من قبل المورد
د 19 ل 60-1 المبلغ، فرك. 18
يتم قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تدفعه المؤسسة عند شراء البطاقة للخصم
د 68 ل 19 المبلغ، فرك. 18
ملحوظة: لقبول ضريبة القيمة المضافة للخصم وفقًا للمادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب استيفاء الشروط التالية
- تم شراء السلع (العمل، الخدمات) لإنتاج السلع (العمل، الخدمات)، والتي يتم الاعتراف ببيعها كموضوع لضريبة القيمة المضافة
- توافر الفاتورة
- رسملة البضائع المشتراة (الأشغال والخدمات)
- الدفع الفعلي للسلع المشتراة (الأشغال والخدمات)
د 71 ل 50-3 المبلغ، فرك. 100
تمت تعبئة البنزين في خزان السيارة باستخدام بطاقة الوقود بناءً على التقرير والمستندات الأخرى الصادرة عن المحطة الإلكترونية
د 10-3 ل المبلغ، فرك. 9900 (990 × (11.8 - 1.8))
وينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البنزين المرسملة
د 19 ل 60-1 المبلغ، فرك. 1782 (990 × 1.8)
تمت مقاصة الدفعة المقدمة التي تم إصدارها مسبقًا (الدفعة المقدمة)
د 60-1 "التسويات مع الموردين" ل 60-2. "السلف الصادرة" المبلغ، فرك. 11682
أعاد السائق بطاقة الوقود إلى مكتب صرف المنظمة
د 50-3 ل 71 المبلغ، فرك. 100
تم شطب تكلفة البنزين الذي تستهلكه المنظمة بناءً على بوليصة شحن السيارة.
د 20 (23, 26, 29, 44) ل 10-3 المبلغ، فرك. 9,700 ((990 - 20) × (11.8-1.8))
يتم تحديد الكمية الفعلية للبنزين المستهلك بناءً على المسافة التي قطعتها السيارة ومعدل استهلاك البنزين لكل 100 كيلومتر. يتم اعتماد معدل استهلاك البنزين بأمر من المدير بناء على قياس مراقبة استهلاك الوقود.
وفقا لل الوثيقة التوجيهية R3112194-0366-03"معايير استهلاك الوقود ومواد التشحيم في النقل البري"(تمت الموافقة عليه من قبل وزارة النقل في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 أبريل 2003) R3112194-0366-03.وفقا للرسالة UMNS لموسكو بتاريخ 30 أبريل 2004 رقم 26-12/31459الوثيقة الداعمة لشطب نفقات الوقود ومواد التشحيم هي بوليصة الشحن.
ملاحظة: وفقا للفقرات. 11 بند 1 الفن. 264 من قانون الضرائب، يحق للمنظمة إدراج تكاليف البنزين كمصروفات للأغراض الضريبية، ويمكن القيام بذلك حتى لو كانت السيارة مستأجرة من قبل المنظمة (خطاب إدارة وزارة الضرائب والضرائب لموسكو بتاريخ يناير). 23, 2003 رقم 26-12/4740).
في نهاية الشهر، وبناء على المستندات الصادرة عن المورد، يتم إجراء القيد التالي:
مقبول لخصم ضريبة القيمة المضافة على البنزين المدفوع والمرسمل بناءً على الفاتورة المستلمة.
د 68 ل 19 المبلغ، فرك. 1 782
الخيار 3 (الأقل كثافة في العمالة).
تم تحويل الأموال إلى المورد كدفعة مقدمة مقابل البنزين الذي تم شراؤه
د 60-2 سوباك. "السلف الصادرة" ل 51 المبلغ، فرك. 11,800 (1000 × 11.8)
تم تحويل الأموال إلى المورد لدفع ثمن بطاقة الوقود المشتراة
د 60-1 الحساب الفرعي. "التسويات مع الموردين" ل 51 المبلغ، فرك. 118
تم قبول بطاقة الوقود الواردة من المورد (118 - 18) للمحاسبة.
د 50-3 ل 60-1 المبلغ، فرك. 100
ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة إلى المنظمة من قبل المورد
د 19 ل 60-1 المبلغ، فرك. 18
يتم قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تدفعه المؤسسة عند شراء البطاقة للخصم
د 68 ل 19 المبلغ، فرك. 18
ملحوظة: لقبول ضريبة القيمة المضافة للخصم وفقًا للمادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب استيفاء الشروط التالية
- تم شراء السلع (العمل، الخدمات) لإنتاج السلع (العمل، الخدمات)، والتي يتم الاعتراف ببيعها كموضوع لضريبة القيمة المضافة
- توافر الفاتورة
- رسملة البضائع المشتراة (الأشغال والخدمات)
- الدفع الفعلي للسلع المشتراة (الأشغال والخدمات)
د 71 ل 50-3 المبلغ، فرك. 100
في نهاية الشهر بناءً على المستندات الصادرة من المورد
تمت تعبئة البنزين في خزان السيارة باستخدام بطاقة الوقود بناءً على فاتورة المورد
د 10-3 ل 60-1 "التسويات مع الموردين" المبلغ، فرك. 9900 (990 × (11.8 - 1.8))
وينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البنزين المرسملة
د 19 ل 60-1 المبلغ، فرك. 1782 (990 × 1.8)
تمت مقاصة الدفعة المقدمة التي تم إصدارها مسبقًا (الدفعة المقدمة)
د 60-1 "التسويات مع الموردين" ل 60-2. "السلف الصادرة" المبلغ، فرك. 11682
مقبول لخصم ضريبة القيمة المضافة على البنزين المدفوع والمرسمل بناءً على الفاتورة المستلمة.
د 68 ل 19 المبلغ، فرك. 1 782
تم شطب تكلفة البنزين الذي تستهلكه المنظمة بناءً على بوليصة شحن السيارة.
د 20 (23, 26, 29, 44) ل 10-3 المبلغ، فرك. 9,700 ((990 - 20) × (11.8-1.8))
يتم تحديد الكمية الفعلية للبنزين المستهلك بناءً على المسافة التي قطعتها السيارة ومعدل استهلاك البنزين لكل 100 كيلومتر. يتم اعتماد معدل استهلاك البنزين بأمر من المدير بناء على قياس مراقبة استهلاك الوقود.
وفقا لل الوثيقة التوجيهية R3112194-0366-03"معايير استهلاك الوقود ومواد التشحيم في النقل البري"(تمت الموافقة عليه من قبل وزارة النقل في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 أبريل 2003)يتم تحديد معدلات استهلاك الوقود على أساس عدد الكيلومترات الفعلي (استنادًا إلى المسافر) مضروبًا في معدل استهلاك الوقود للعلامة التجارية المقابلة للسيارة (لتر/100 كم)، ويتم تعديلها بواسطة المعاملات مع الأخذ في الاعتبار العوامل المنصوص عليها في R3112194-0366-03.وفقا للرسالة UMNS لموسكو بتاريخ 30 أبريل 2004 رقم 26-12/31459الوثيقة الداعمة لشطب نفقات الوقود ومواد التشحيم هي بوليصة الشحن.
ملاحظة: وفقا للفقرات. 11 بند 1 الفن. 264 من قانون الضرائب، يحق للمنظمة إدراج تكاليف البنزين كمصروفات للأغراض الضريبية، ويمكن القيام بذلك حتى لو كانت السيارة مستأجرة من قبل المنظمة (خطاب إدارة وزارة الضرائب والضرائب لموسكو بتاريخ يناير). 23, 2003 رقم 26-12/4740).
مدير عام شركة التدقيق "AS-AUDIT"
سيرجي دولجاليف
ونظراً لوجود عدد كبير من المركبات ومصادر التمويل ومختلف أنواع الأنشطة، فضلاً عن الوحدات التي تستهلك الوقود وزيوت التشحيم، فإن المؤسسة تواجه حاجة ملحة إلى أتمتة إصدار بوالص الشحن والشطب الصحيح للمحروقات وزيوت التشحيم. مواد التشحيم.
في برنامج "1C: محاسبة المؤسسات العامة 8"، أد. 2.0، لحساب فواتير الشحن للمركبات المختلفة، ورقة عمل للوحدات التي تستهلك الوقود ومواد التشحيم وفقًا للمعايير، النظام الفرعي " المحاسبة عن الوقود ومواد التشحيم».
من أجل البدء في استخدام إمكانيات محاسبة الوقود ومواد التشحيم في البرنامج، عليك الذهاب إلى عنصر القائمة " إدارة» - « إعداد المعلمات المحاسبية» - « الأنظمة الفرعية المتخصصة" في علامة التبويب هذه، يجب عليك تحديد المربع " المحاسبة عن الوقود ومواد التشحيم» لتعكس الوثائق في هذا المجال.
- « معايير حساب استهلاك الوقود للوحدات" و " معايير حساب استهلاك الوقود للمركبات»;
- « عوامل التصحيح في المئة" و " القيم التصحيحية لحساب معدلات استهلاك الوقود»;
- « طرق المركبات».
في عنصر القائمة " إدارة» عند الضرورة، يتم ملء الأدلة الخاصة بنوع الوقود المستخدم وبطاقات الترخيص وطرق الحافلات وبطاقات وقود السائق.
قبل إنشاء بوليصة الشحن، يجب عليك أيضًا ملء البيانات الخاصة بمعدل استهلاك المركبة في بطاقة الأصول الثابتة. للقيام بذلك، في البطاقة، انقر فوق الزر "انتقال"، يوجد سجل للمعلومات " إعدادات معدلات استهلاك الوقود للمركبات والوحدات».
توجد مجلة بوليصة الشحن وضرائب بوليصة الشحن في عنصر القائمة " الاحتياطيات المادية" يوفر البرنامج إمكانية ملء أنواع مختلفة من بوليصة الشحن حسب المركبة. لنفكر في تصميم بوليصة الشحن لسيارة الركاب (النموذج رقم 3).
على ال " معلومات عامة» يتم ملء المعلومات المتعلقة بالمركبة والسائق والقسم والموظف والمؤسسة الموجودة تحت تصرف السائق. يتم تعبئة بطاقة الترخيص إذا كان تشغيل المركبة حسب بوليصة الشحن نشاطاً مرخصاً.
على ال " رحيل» يوفر بيانات عن وقت انطلاق السيارة وقراءات عداد السرعة في بداية اليوم. في الجزء السفلي من بوليصة الشحن، يتم الإشارة إلى المسؤولين عن المغادرة.
بعد ذلك، قم بملء " الطرق» تشير إلى مسارات السيارة. بعد ملء البيانات المقدمة، يتم حفظ بوليصة الشحن وطباعتها لعرضها على السائق. يتم ملء علامات التبويب المتبقية في البرنامج بعد إرجاع السيارة.
على ال " الطرق» سيتم توفير معلومات إضافية حول وقت المغادرة وعودة وسيلة النقل، وكذلك المسافة المقطوعة. في ال " يعود» تم الإشارة إلى تاريخ ووقت عودة السائق، وقراءات عداد السرعة للمركبة، وكذلك المسؤولين عن العودة. تتم تعبئة المعلومات حول استلام واستهلاك وأرصدة الوقود ومواد التشحيم في علامة التبويب " وقود" " وفي نهاية اليوم سيتم تعبئة نتيجة عمل السائق للتحول بالساعات والكيلومترات المقطوعة في علامة التبويب " نتائج" إذا لزم الأمر، يمكنك أيضًا ملء " آخر».
لتسجيل شطب الوقود ومواد التشحيم بناءً على بوليصة الشحن، أدخل المستند " فرض الضرائب على بوليصة الشحن».
سيتم بالفعل ملء المعلومات الأساسية حول بوليصة الشحن والنقل وقراءة السائق وعداد السرعة عند المغادرة في علامة التبويب " تفاصيل بوليصة الشحن" للموافقة على البيانات الأولية في علامة التبويب التالية، يجب عليك تحديد زر التعبئة ليعكس مسار السيارة وفقًا لبوليصة الشحن ومعدل النفقات لكل 100 كيلومتر.
يتم استخدام الاستهلاك القياسي للوقود ومواد التشحيم على النحو التالي:
النتيجة = (0.01 * (معدل استهلاك النقل (الأساسي) × المسافة المقطوعة + معدل الاستهلاك لأعمال النقل) + معدل الاستهلاك لتشغيل المعدات الخاصة) × (1 + 0.01 × عوامل التصحيح) + معدل الاستهلاك لرحلات الشاحنات القلابة + معدل الاستهلاك للسخانات / مكيفات الهواء، للإحماء ووقت الخمول + (المسافة المقطوعة/قيمة التحكم × قيم التصحيح).
على ال " حساب استهلاك الوقود» يتم توفير معلومات عن الأرصدة عند المغادرة والوصول والاستهلاك الفعلي للوقود ومواد التشحيم. تتم مقارنة الاستهلاك الفعلي للوقود ومواد التشحيم مع الاستهلاك القياسي المحسوب باستخدام الصيغة ويتم عرض البيانات المتعلقة بالتوفير/الاستهلاك الزائد.
يتم تسجيل البيانات الخاصة بالمبالغ المحاسبية في علامة التبويب " شطب الوقود ومواد التشحيم» - هنا تؤخذ في الاعتبار تسمية مخزون المواد، وحدة القياس، KFO، الحساب المحاسبي، KPS، MOL، الحساب المدين وكمية الوقود ومواد التشحيم المشطوبة.
بعد اختيار العملية القياسية " شطب الوقود ومواد التشحيم حسب بوليصة الشحن" وثيقة " فرض الضرائب على بوليصة الشحن» يتم تسجيلها وترحيلها، وفي نفس الوقت يتم إنشاء معاملات لشطب الوقود ومواد التشحيم.
مواد ، إصدار الموازنة، أبريل 2018
