Путевой лист – документ, на основании которого учитываются затраты на ГСМ (горюче-смазочные материалы). Печатная форма (форма по ОКУД № 0345001) не является обязательной для всех организаций, кроме транспортных компаний. В типовых конфигурациях 1С 8.3 нет печатной формы путевого листа (можно добавить как внешнюю), но реализовано несколько способов :
- По авансовым отчетам
- По талонам
- По топливным картам
Рассмотрим пошаговую инструкцию и некоторые особенности каждого из них.
Схема учета выглядит следующим образом:
- Выдача наличных денег подотчетнику
- Оформление авансового отчета
- Возврат наличных в кассу
- Списание затрат на ГСМ по топливным картам
На рис.1 изображен авансовый отчет, в котором отражены сразу несколько операций: отчет о выданном авансе, оприходование бензина на склад, данные о счете-фактуре (если такой имеется).
На рис.2 можно видеть проводки документа. Чтобы счета учета по номенклатуре «Бензин АИ-92» заполнились автоматически, необходимо в регистре сведений « » добавить строчку для группы «ГСМ» (см. рис.3)
Печатную форму путевого листа можно подключить как внешний отчет или обработку в справочник «Дополнительные отчеты и обработки» (см. рис.4). Сам отчет придется заказывать у специалистов либо приобретать на Инфостарте .
Возврат денег по авансовому отчету (в нашем примере это 8 руб.) оформляется документом « », который заполняется автоматически в режиме «Ввести на основании» из документа « ».
Списание ГСМ по топливным картам
В отличие от талонов, топливные карты учитываются не как , а как бланки строгой отчетности на забалансовом счете 006.
В общем виде схема учета состоит из следующих пунктов:
- Оприходование топливной карты
- Оприходование бензина, поступившего по топливной карте
- Списание затрат.
Оприходование стоимости топливной карты можно оформить как поступление услуги – см. рис.11 и рис.12. А саму карту учесть на счете 006 ручной операцией (рис.13)
Поступление топлива оформляется документом « » (см. рис.14, рис.15).
Часто бухгалтеры допускают ошибку, списывая в 1С 8.3 ГСМ операцией, введенной вручную. Это не совсем правильно. Расскажу, почему. Дело в том, что при ручном вводе проводок затрагиваются только бухгалтерские счета из плана счетов («Регистры бухгалтерии»). А на самом деле этого зачастую недостаточно, так как при оприходовании ГСМ могут участвовать и другие регистры учета.
Рассмотрим на примере поступление топлива путем оформления авансового отчета, а затем пошаговую инструкцию по списанию ГСМ в .
Поступление ГСМ с помощью Авансового отчета
Списание бензина в 1С документом «Требование – накладная»
Итак, топливо на счете 10.03, аналитика «Основной склад», в количестве 20 литров у нас есть. Теперь по отчету водителя и с учетом нормативов нам нужно их списать.
Создадим новый документ «Требование – накладная». Заходим в меню «Производство», далее в разделе «Выпуск продукции» выбираем «Требования – накладные». В окне со списком документов нажимаем кнопку «Создать».
В шапке документа заполняем реквизиты «Организация» и «Склад».
Топливные карты бывают:
- денежными (выдаются на определенный лимит стоимости ГСМ);
- литровыми (выдаются на определенный лимит объема ГСМ).
Совет : в условиях постоянного роста цен на ГСМ приобретайте литровые топливные карты. Это выгоднее, поскольку заранее определенный объем топлива организация оплачивает по цене, действующей на дату выставления счета. До тех пор пока организация не выберет весь объем ГСМ по полученной карте, возможное повышение цен на топливо ее не затронет.
Как оформить топливную карту
Чтобы приобретать ГСМ при помощи топливных карт, с оптовым поставщиком или непосредственно с АЗС нужно заключить договор.
Обычно схема работы с топливными картами выглядит так.
1. Организация перечисляет поставщику 100-процентную предоплату, которая включает в себя стоимость топлива, цену самой карты (если карта передается организации за плату) и стоимость ее обслуживания. Некоторые нефтяные компании выдают карты бесплатно и не устанавливают плату за их обслуживание. Другие - взимают небольшую плату. При этом стоимость бензина, приобретенного по карте, как правило, ниже, чем при расчетах по талонам и за наличные.
2. После того как организация перечислила аванс, ей выдают топливную карту с pin-кодом. Когда водитель заправляет машину, он предъявляет карту на АЗС.
3. Ежемесячно после обработки данных поставщик топлива (эмитент карты) представляет организации-покупателю:
- счет-фактуру;
- акт приемки-передачи, где указывается объем и стоимость выбранного топлива;
- подробный отчет обо всех операциях по топливной карте. В него включаются сведения о поступлении и расходовании средств, а также о количестве отпущенных ГСМ.
Журнал учета топливных карт
Как правило, топливную карту закрепляют за конкретным сотрудником (водителем). Для контроля можно завести журнал учета приема и выдачи топливных карт. Типовой формы данного документа нет, поэтому организация вправе разработать ее самостоятельно. Порядок выдачи и возврата топливных карт не регламентируется. На практике можно обязать сотрудника сдавать карту либо ежедневно, либо при необходимости (по окончании срока ее действия, при увольнении, при уходе в отпуск и т. п.). Авансовые отчеты при расчетах за ГСМ с помощью топливных карт составлять не нужно.
Порядок бухучета топливных карт зависит от условий договора с поставщиком ГСМ.
Бухучет: получение карты бесплатно
В этом случае отражать карту в бухучете не требуется. К учету принимается лишь то безвозмездно полученное имущество, которое впоследствии можно реализовать и получить доход (п. 9 ПБУ 5/01). Продать топливную карту невозможно, поскольку она закрепляется за конкретной организацией.
Бухучет: приобретение с условием возврата
В этом случае организация должна внести поставщику залоговую стоимость карты. Когда использование карты будет прекращено, организация возвратит ее обратно, а поставщик вернет ей залоговую стоимость. Поскольку топливная карта является собственностью поставщика топлива, то такое имущество нужно учитывать отдельно от собственного имущества организации (п. 5 ПБУ 1/2008). Поэтому в бухучете полученную карту отразите на забалансовом счете в условной оценке. В отношении топливных карт можно открыть дополнительный субсчет, например, 015 «Топливные карты».
При оплате и получении топливной карты в бухучете сделайте следующие проводки:
Дебет 60 Кредит 51
- перечислена поставщику топлива залоговая стоимость карты;
Дебет 009
- отражено выданное залоговое обеспечение;
Дебет 015 «Топливные карты»
- принята топливная карта за баланс.
При возврате карты эмитенту:
Дебет 51 Кредит 60
- получена залоговая стоимость топливной карты;
Кредит 009
- списано выданное залоговое обеспечение;
Кредит 015 «Топливные карты»
- списана топливная карта с забалансового учета.
Бухучет: приобретение карты за плату
В этом случае стоимость топливной карты (за вычетом НДС) можно сразу списать на затраты (п. 5 ПБУ 10/99). Сумму НДС отразите отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Для контроля учитывайте стоимость карты за балансом. Например, на счете 015 «Топливные карты». Кроме того, для более детального контроля целесообразно отражать поступление и движение топливных карт в журнале учета приема и выдачи топливных карт.
В бухучете сделайте записи:
Дебет 60 Кредит 51
- оплачена топливная карта;
Дебет 20 (23, 26, 44...) Кредит 60
- списана на расходы стоимость топливной карты;
Дебет 19 Кредит 60
- отражен НДС со стоимости купленной карты;
Дебет 015 «Топливные карты»
- учтена топливная карта;
- принят к вычету входной НДС по приобретенной топливной карте.
Налоговый учет топливных карт зависит от условий, на которых поставщик их предоставляет (безвозмездно, под залог, за отдельную плату), а также от системы налогообложения, которую применяет организация.
ОСНО
Если поставщик предоставляет карту безвозмездно, отражать эту операцию в налоговом учете не нужно. В этом случае у организации не возникает экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ).
Если поставщик передает карту в залог, ее получение и возврат в налоговом учете также не отражаются. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 251 и пункта 49 статьи 270 Налогового кодекса РФ.
Если поставщик предоставляет топливную карту за плату, то ее стоимость можно включить в состав прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении приобретения и списания топливной карты
4 июня ООО «Альфа» заключило с АЗС договор на обслуживание денежной топливной карты. В этот же день топливная карта была оплачена поставщику с расчетного счета организации. Стоимость карты - 118 руб. (в т. ч. НДС - 18 руб.). 5 июня карта выдана менеджеру А.С. Кондратьеву. 1 августа Кондратьев уволился и сдал карту. Обе операции были отражены в журнале учета приема и выдачи топливных карт .
В бухучете организации сделаны следующие проводки.
Дебет 60 Кредит 51
- 118 руб. - оплачена топливная карта;
Дебет 26 Кредит 60
- 100 руб. (118 руб. - 18 руб.) - отнесена на расходы стоимость топливной карты;
Дебет 19 Кредит 60
- 18 руб. - отражен НДС со стоимости топливной карты;
Дебет 015 «Топливные карты»
- 118 руб. - учтена топливная карта;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
- 18 руб. - принят к вычету входной НДС по топливной карте.
При расчете налога на прибыль за январь-июнь бухгалтер «Альфы» включил стоимость топливной карты (100 руб.) в состав расходов.
Входной НДС в сумме 18 руб. предъявлен к вычету из бюджета во II квартале.
УСН
Если поставщик предоставляет карту безвозмездно, отражать эту операцию в книге учета доходов и расходов не нужно. В этом случае у организации не возникает экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ).
Если поставщик передает карту в залог, ее получение и возврат в книге учета также не отражаются (п. 1 ст. 346.15, подп. 2 п. 1 ст. 251, ст. 346.16 НК РФ).
Ситуация: можно ли при расчете единого налога при упрощенке включить в расходы стоимость топливной карты, предоставленной за плату? Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами.
Да, можно.
Перечень расходов на содержание служебного транспорта, приведенный в подпункте 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, открыт. Однако:
- такие расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены;
- служебный автомобиль должен использоваться организацией в деятельности, направленной на получение доходов.
При соблюдении этих условий организация вправе включить стоимость топливной карты в расходы при расчете единого налога. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 22 июня 2004 г. № 03-02-05/2/40.
ЕНВД
Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы по приобретению топливной карты не влияют.
ОСНО и ЕНВД
Если расходы на ГСМ (приобретение топливной карты) одновременно относятся к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, то такие расходы нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Расходы на ГСМ (приобретение топливной карты), относящиеся к одному виду деятельности организации, распределять не нужно.
Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, распределите по методике, установленной в пунктах 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, прибавьте к полученной сумме расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Пример распределения стоимости топливной карты. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД
ООО «Торговая фирма "Гермес"» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения (налог на прибыль рассчитывает ежемесячно) и платит НДС. В городе, где работает «Гермес», розничная торговля переведена на ЕНВД.
4 мая «Гермес» заключил с АЗС договор на обслуживание литровой топливной карты. Стоимость карты - 118 руб. (в т. ч. НДС - 18 руб.). Карта предназначена для заправки автомобиля, который одновременно используется в двух видах деятельности.
В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Чтобы распределить расходы на приобретение топливной карты между двумя видами деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общей суммой доходов.
Сумма доходов, полученных «Гермесом» от различных видов деятельности за май, составляет:
- по оптовой торговле (без учета НДС) - 26 000 000 руб.;
- по розничной торговле - 12 000 000 руб.
Операции, освобожденные от НДС, организация не осуществляла.
Доля доходов от оптовой торговли в общей сумме доходов за май составила:
26 000 000 руб. : (26 000 000 руб. + 12 000 000 руб.) = 0,684.
К деятельности организации на общей системе налогообложения относятся расходы на приобретение топливной карты в сумме:
(118 руб. - 18 руб.) × 0,684 = 68 руб.
При расчете налога на прибыль за май бухгалтер «Гермеса» учел расходы на приобретение топливной карты в сумме 68 руб. Сумму НДС, которую можно принять к вычету, бухгалтер «Гермеса» сможет определить по итогам II квартала.
О том, как списать ГСМ, приобретенные по топливным картам, см. Как отразить в учете приобретение ГСМ по топливным картам .
Суть операций сводится к следующему: организация приобретает топливную карту, по ней расплачивается за топливо на АЗС в течение месяца единовременными платежами. Информация о количестве приобретенного топлива отражается на карте. Расходы на топливо включаются в состав расходов организации.
Для удобства используем числовой пример.
Пример. Организация перечислила поставщику предоплату за 1000 л бензина по цене 11,8 руб. за 1 л (в том числе НДС 1,8 руб.), отпускаемого по топливной карте. Отдельно была оплачена поставщику стоимость топливной карты в сумме 118 руб., в том числе НДС 18 руб. По данной карте было выбрано 990 л бензина, из которых на конец месяца 20 л осталось неизрасходованными в бензобаке автомобиля.
Вариант 1
Д К 51 Сумма, руб. 11 800 (1000 х 11,8)
Д К 51 Сумма, руб. 118
Д 50-3 К 60-1 Сумма, руб. 100 (118 - 18)
Д 19 К 60-1 Сумма, руб. 18
Д 68 К 19 Сумма, руб. 18
- Наличие счета-фактуры
Д 71 К 50-3 Сумма, руб. 100
Д 10-3 К 71 Сумма, руб. 9900 (990 х (11,8 - 1,8))
Д 19 К 71 Сумма, руб. 1782 (990 х 1,8)
Д 60-1 Субсч. «Расчеты с поставщиками» К 60-2 Субсч. «Авансы выданные» 11 682
Д 50-3 К 71 Сумма, руб. 100
Д 20 (23, 26, 29, 44) К 10-3 Сумма, руб.
В соответствии с нормы расходов топлива устанавливаются на основе фактического пробега (на основании путевого лица) помноженного на норму расхода топлива для соответствующей марки машины (л/100 км), скорректированную на коэффициенты учитывающие факторы, изложенные в Р3112194-0366-03. Во соответствии с письмом
По окончании месяца, на основании документов, выставленных поставщиком производятся следующие записи:
Отражен отпуск бензина поставщиком держателю топливной карты по накладной поставщика.
Д 71 К 60-1 Субсч. «Расчеты с поставщиками» Сумма, руб. 11 682 (990 х 11,8)
Д 68 К 19 Сумма, руб. 1 782
Вариант 2
Перечислены поставщику денежные средства в порядке предоплаты приобретаемого бензина
Д 60-2 Субсч. «Авансы выданные» К 51 Сумма, руб. 11 800 (1000 х 11,8)
Перечислены поставщику денежные средства в оплату приобретаемой топливной карты
Д 60-1 Субсч. «Расчеты с поставщиками» К 51 Сумма, руб. 118
Принята к учету полученная от поставщика топливная карта.
Д 50-3 К 60-1 Сумма, руб. 100 (118 - 18)
Отражена сумма НДС, предъявленная организации поставщиком
Д 19 К 60-1 Сумма, руб. 18
Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении карты
Д 68 К 19 Сумма, руб. 18
Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выполнятся следующие условия
- Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реализация которых признается объектом налогообложения НДС
- Наличие счета-фактуры
- Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)
- Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)
Д 71 К 50-3 Сумма, руб. 100
Оприходован бензин, заправленный в бак автомобиля по топливной карте на основании отчета и иных документов, выданных электронным терминалом
Д 10-3 К Сумма, руб. 9900 (990 х (11,8 - 1,8))
Отражена сумма НДС по оприходованному бензину
Д 19 К 60-1 Сумма, руб. 1782 (990 х 1,8)
Зачтен ранее выданный аванс (предоплата)
Д 60-1 «Расчеты с поставщиками» К 60-2 . «Авансы выданные» Сумма, руб. 11682
Возвращена водителем топливная карта в кассу организации
Д 50-3 К 71 Сумма, руб. 100
Списана стоимость израсходованного организацией бензина на основании путевого листа автомобиля.
Д 20 (23, 26, 29, 44) К 10-3 Сумма, руб. 9 700 ((990 - 20) х (11,8-1,8))
Фактически израсходованное количество бензина определяется исходя из пробега автомобиля и нормы расхода бензина на 100 км. Норма расхода бензина утверждается приказом руководителя исходя из контрольного замера расхода топлива.
В соответствии с Руководящим документом Р3112194-0366-03 "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (утв. Минтрансом РФ 29 апреля 2003 г.) Р3112194-0366-03. Во соответствии с письмом УМНС по г. Москве от 30 апреля 2004 г. № 26-12/31459 оправдательным документом для списания расходов на ГСМ служит путевой лист.
Примечание: в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК организация вправе отнести на расходы для целей налогообложения расходы на бензин, это можно сделать, даже если транспортное средство взято организацией в аренду (Письмо Управления МНС по г. Москве от 23 января 2003 г. N 26-12/4740).
По окончании месяца, на основании документов, выставленных поставщиком, производятся следующие записи:
Принят к вычету НДС по оплаченному и оприходованному бензину на основании полученного счета-фактуры.
Д 68 К 19 Сумма, руб. 1 782
Вариант 3 (наименее трудоемкий).
Перечислены поставщику денежные средства в порядке предоплаты приобретаемого бензина
Д 60-2 Субсч. «Авансы выданные» К 51 Сумма, руб. 11 800 (1000 х 11,8)
Перечислены поставщику денежные средства в оплату приобретаемой топливной карты
Д 60-1 Субсч. «Расчеты с поставщиками» К 51 Сумма, руб. 118
Принята к учету полученная от поставщика топливная карта (118 - 18).
Д 50-3 К 60-1 Сумма, руб. 100
Отражена сумма НДС, предъявленная организации поставщиком
Д 19 К 60-1 Сумма, руб. 18
Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении карты
Д 68 К 19 Сумма, руб. 18
Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выполнятся следующие условия
- Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реализация которых признается объектом налогообложения НДС
- Наличие счета-фактуры
- Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)
- Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)
Д 71 К 50-3 Сумма, руб. 100
По окончании месяца, на основании документов, выставленных поставщиком
Оприходован бензин, заправленный в бак автомобиля по топливной карте на основании накладной поставщика
Д 10-3 К 60-1 «Расчеты с поставщиками» Сумма, руб. 9900 (990 х (11,8 - 1,8))
Отражена сумма НДС по оприходованному бензину
Д 19 К 60-1 Сумма, руб. 1782 (990 х 1,8)
Зачтен ранее выданный аванс (предоплата)
Д 60-1 «Расчеты с поставщиками» К 60-2 . «Авансы выданные» Сумма, руб. 11682
Принят к вычету НДС по оплаченному и оприходованному бензину на основании полученного счета-фактуры.
Д 68 К 19 Сумма, руб. 1 782
Списана стоимость израсходованного организацией бензина на основании путевого листа автомобиля.
Д 20 (23, 26, 29, 44) К 10-3 Сумма, руб. 9 700 ((990 - 20) х (11,8-1,8))
Фактически израсходованное количество бензина определяется исходя из пробега автомобиля и нормы расхода бензина на 100 км. Норма расхода бензина утверждается приказом руководителя исходя из контрольного замера расхода топлива.
В соответствии с Руководящим документом Р3112194-0366-03 "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (утв. Минтрансом РФ 29 апреля 2003 г.) нормы расходов топлива устанавливаются на основе фактического пробега (на основании путевого лица) помноженного на норму расхода топлива для соответвующей марки машины (л/100 км), скорректированную на коэффициенты учитывающие факторы, изложенные в Р3112194-0366-03. Во соответствии с письмом УМНС по г. Москве от 30 апреля 2004 г. № 26-12/31459 оправдательным документом для списания расходов на ГСМ служит путевой лист.
Примечание: в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК организация вправе отнести на расходы для целей налогообложения расходы на бензин, это можно сделать, даже если транспортное средство взято организацией в аренду (Письмо Управления МНС по г. Москве от 23 января 2003 г. N 26-12/4740).
Генеральный директор аудиторской компании «АС-АУДИТ»
Сергей Долгалев
При наличии большого количества транспортных средств, источников финансирования, разнообразных видов деятельности, а также агрегатов, расходующих горюче-смазочные материалы, перед учреждением стоит острая необходимость в автоматизации выписки путевых листов и корректного списания горюче смазочных материалов.
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0, для учета путевых листов на различные транспортные средства, рабочих листов для агрегатов, потребляющих ГСМ в соответствии с нормативами, разработана подсистема «Учет ГСМ ».
Для того чтобы начать использовать возможности учета ГСМ в программе, необходимо перейти на пункт меню «Администрирование » - «Настройка параметров учета » - «Специализированные подсистемы ». В данной вкладке необходимо проставить отметку в пункте «Учет горюче-смазочных материалов » для отражения документов данного направления.
- «Нормы для расчета расхода ГСМ для агрегатов » и «Нормы для расчета расхода ГСМ для транспортных средств »;
- «Поправочные коэффициенты в процентах » и «Поправочные значения для расчета норм расхода ГСМ »;
- «Маршруты движения транспортных средств ».
В пункте меню «Администрирования » по мере необходимости заполняются справочники по виду используемого ГСМ, лицензионных карточек, маршрутов автобусов и топливных карточек водителя.
Перед созданием путевого листа необходимо также заполнить данные о норме расхода транспортного средства в карточке основных средств. Для этого в карточке по кнопке перейти есть регистр сведений «Настройки норм расхода ГСМ для транспортных средств и агрегатов ».
Журнал путевых листов и таксировки путевых листов расположен в пункте меню «Материальные запасы ». В программе предусмотрено заполнение путевых листов разных видов в зависимости от транспортного средства. Рассмотрим оформление путевого листа легкового автомобиля (форма №3).
На вкладке «Общие сведения » заполняется информация о транспортном средстве, водителе, подразделении, сотруднике и организации, в распоряжении которого находится водитель. Лицензионная карточка заполняется в случае, если работа транспортного средства по путевому листу является лицензируемой деятельностью.
На вкладке «Выезд » предоставляются данные о времени выезда транспортного средства и показателях спидометра на начало дня. В нижней части путевого листа указываются ответственные за выезд.
Далее заполняется вкладка «Маршруты » с указанием маршрутов движения транспортного средства. После заполнения приведенных данных путевой лист сохраняется и выводится на печатную форму для предоставления водителю. Оставшиеся вкладки заполняются в программе после возвращения транспортного средства.
На вкладке «Маршруты » будет прописана дополнительная информация о времени выезда и возвращении транспорта, а также пройденном километраже. Во вкладке «Возвращение » указываются дата и время возвращения водителя, показания спидометра транспортного средства, а также ответственные за возращение. Информация о поступлении, расходе и остатках ГСМ заполняется на вкладке «Горючее » и по итогам дня результат работы водителя за смену в часах и пройденных километрах будет заполнено во вкладке «Результаты ». При необходимости можно также заполнить вкладку «Прочее ».
Для оформления списания ГСМ на основании путевого листа вводится документ «Таксировка путевых листов ».
Основная информация о путевом листе, транспорте, водителе и показании спидометра при выезде будет уже заполнена во вкладке «Данные путевого листа ». Для утверждения исходных данных на следующей вкладке необходимо выбрать кнопку заполнить для отражения маршрута движения транспортного средства в соответствии с путевым листом и норма расходов на 100 километров.
Расход нормативного расхода ГСМ используется следующий:
Результат = (0.01 * (Транспортная (базовая) норма расхода х Пробег + Норма расхода на транспортную работу) + Норма расхода на работу спецоборудования) х (1 + 0.01 х Поправочные коэффициенты) + Норма расхода на ездки самосвала + Норма расхода отопителей/кондиционеров, на прогрев и простой + (Пробег/Контрольное значение х Поправочные значения).
На вкладке «Расчет расхода ГСМ » предоставляется информация об остатках при выезде, поступлении и фактическом расходе ГСМ. Фактический расход ГСМ сравнивается с нормативным расходом, рассчитанным по формуле и выводятся данные об экономии/перерасходе.
Данные для отражения сумм в бухгалтерском учете прописываются на вкладке «Списание ГСМ » - здесь учитываются номенклатура материального запаса, единица измерения, КФО, счет учета, КПС, МОЛ, дебет счета и количество списываемого ГСМ.
После выбора типовой операции «Списание ГСМ по путевому листу » документ «Таксировка путевого листа » записывается и проводится, формируя вместе с тем проводки по списанию ГСМ.
Материалы , бюджетный выпуск, апрель 2018
