غالبًا ما يوجد مفهوم "الشركات التابعة" في تقارير الشركات وفي سجلات الجرائم الاقتصادية. تحسين الأعمال - وسحب الأصول، وتطوير الشركة - والمعاملات الوهمية... من هم الشركات التابعة؟ كيفية التعرف عليها في الشركات الأخرى وكيفية الاحتفاظ بالسجلات في شركتك؟

الأشخاص التابعون هم جميع الأشخاص الذين، بسبب وضعهم، يمكنهم التأثير على قرارات الإدارة في منظمة أو رجل أعمال فردي. التأثير يعني السيطرة على استراتيجية تطوير المؤسسة، واتخاذ القرارات بشأن عمليات الاندماج والاستحواذ، والمعاملات الرئيسية (المشتريات أو المبيعات)، وهيكل الإدارة، وما إلى ذلك.

يأتي مصطلح "الانتساب" من الكلمة الإنجليزية "التابعة" - "الفرع"، "الفرع"، "الرفيق"، "المنضم".

لا تصف التشريعات في روسيا انتماء الكيانات القانونية بشكل واضح كما هو الحال في الدول الغربية– بالنسبة لنا هذا مفهوم أوسع. يتضمن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المواد 20 و105.1 و105.2) مفهوم الأشخاص المترابطة. قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية الصادر في 22 مارس 1991، رقم 948-1 (المادة 4)، والذي لا يزال ساري المفعول، يسرد بإيجاز الأشخاص التابعين ويشير إلى العلامات الرئيسية للانتماء.

علامات التابعة

• لديه الحق في التصويت في اجتماعات المساهمين في شركة مساهمة عامة أو أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة.
• تمتلك كتلة من الأسهم تسمح لك بالتأثير على قرارات اجتماع المساهمين، أو الأسهم في رأس المال المصرح به. على سبيل المثال، تمتلك شركة PJSC Gazprom 100% من أسهم شركة Gazprom Transgaz Ufa LLC، ووفقًا لهذا، تمارس السيطرة المباشرة، باعتبارها شركة تابعة لشركة Ufa التابعة لها.
• لديه روابط عائلية مع المديرين / أعضاء مجلس الإدارة / أصحاب المنظمة. يمتلك ديفيد تراكتوفينكو شركة سانت بطرسبرغ المصرفية القابضة، وابنه فياتشيسلاف هو رئيس مجلس إدارة سلسلة كافتيريا Mix وسلسلة نوادي اللياقة البدنية Fitness Formula. فالأول بالنسبة للثاني تابع.
• يحق له إلغاء أو تعليق قرارات الهيئات التنفيذية للشركة (إذا كان التابع عضواً في مجلس الإدارة).

من يستطيع أن يكون تابعا

يمكن أن تنتمي الكيانات القانونية إلى كل من المنظمات والأفراد. تشمل قائمتهم:

• رئيس الهيئة التنفيذية لكيان قانوني. على سبيل المثال، فاجيت ألكبيروف، الذي يمتلك رسميًا 2.5% من أسهم شركة لوك أويل، هو شخص يمارس صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة لهذه الشركة، وبالتالي فهو تابع لها؛
• عضو مجلس الإدارة أو مجلس الإشراف أو أي هيئة جماعية أخرى لكيان قانوني. ليس لدى جريجور موات أو تيموثي ديمشينكو أسهم في شركة Magnit، لكن في عام 2018 أصبحا أعضاء في مجلس إدارتها، وبالتالي، تم الاعتراف بهما كشركتين تابعتين؛
• أصحاب أكثر من 20% من الأسهم أو الحصص في رأس المال المصرح به. تمتلك شركة Rosneftegaz 50% من أسهم شركة Rosneft PJSC وهي شركة تابعة على هذا الأساس؛
• مؤسسة تابعة يمتلك فيها هذا الكيان القانوني أكثر من 20% (على سبيل المثال، شركة تابعة)؛
• الشركات التي تنتمي إلى نفس المجموعة من الأشخاص (المزيد حول هذا الأمر في الفصل التالي). هذه الشركة.

قد يكون الأفراد تابعين:

• في المنظمات التي يسيطر فيها هؤلاء الأفراد على أكثر من 20% من الأسهم في رأس المال المصرح به؛
• من شركات أخرى تابعة لنفس المجموعة التي ينتمي إليها الفرد.

ما هي المجموعة التابعة

هذا المصطلح مأخوذ من القانون رقم 135-FZ "بشأن حماية المنافسة". يمكن أن يعني عدة خيارات. وبالتالي فإن مجموعة الشركات التابعة هي:

1 عدة مؤسسات تابعة لمجموعة مالية وصناعية واحدة. على سبيل المثال، تنتمي شركة Kachkanarsky GOK، وهي جزء من شركة EVRAZ، إلى مجموعة من الشركات التابعة لشركة Evrazruda وYuzhkuzbassugol وNizhny Tagil Iron and Steel Works وعشرات الكيانات القانونية الأخرى.

2 الأقارب المباشرون (الأزواج، الآباء/الوالدان بالتبني، الأطفال، الإخوة والأخوات) والكيانات القانونية التابعة لهم. على سبيل المثال، تعود ملكية شركة Safmar القابضة إلى سعيد سلام وسعيد جوتسيريف. هذا هو شقيق وابن مالك شركة RussNeft ميخائيل جوتسيريف. يتم تضمين جميع كياناتهم القانونية في مجموعة الشركات التابعة.

3- الأشخاص الاعتباريون أو الطبيعيون والمنظمات التي يملك فيها الأشخاص المذكورون أكثر من 50% من الأسهم أو الحصص في رأس المال المصرح به. يمكن للشركات التابعة أن تكون إما شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة مساهمة عامة (OJSC)، وهذا لا يميزها القانون.

4 الأفراد والشركات التي يكون هذا الشخص هو المدير الوحيد فيها (على سبيل المثال، المدير العام).

5 المادية أو كيانوالمنظمات التي يحق لهؤلاء الأشخاص (استنادًا إلى المستندات التأسيسية) تقديم مبادئ توجيهية ملزمة.

6- العديد من المنظمات التي يضم مجلس إدارتها أكثر من 50% من نفس الأشخاص.

7 الأفراد أو الكيانات القانونية والمنظمات التي يتم انتخاب مديريها العامين و/أو أكثر من 50% من أعضاء مجلس الإدارة بناءً على اقتراح الأشخاص المذكورين. وعلى هذا الأساس، على سبيل المثال، تنتمي شركة المروحيات الروسية، وشركة المحركات المتحدة، ومصانع طائرات الهليكوبتر في موسكو وكازان، وأكثر من 10 كيانات قانونية إلى نفس المجموعة.

لا يتم تحديد حقوق الأشخاص التابعين بأي طريقة خاصة بموجب القانون. إنهم يتوافقون تمامًا مع حقوق الأشخاص الآخرين المشاركين في الاقتصاد الروسي. يحق للمنظمات والأفراد التابعين والمسيطرين إجراء أعمال مشتركة النشاط الاقتصاديوتنسيق استراتيجياتها التنموية، ولكن دون تجاوز حدود قواعد مكافحة الاحتكار ومتطلبات تشريعات مكافحة الفساد.

لكن الشركات التابعة لديها مسؤوليات أكثر من المشاركين الآخرين في السوق. ولم يتم وصفها في قانون تشريعي محدد، ولكنها تنبع من المعنى العام لأنشطة مجموعة من المؤسسات المترابطة. هذه المسؤوليات هي:

1 أبلغ الأطراف المقابلة عن ارتباطك بأشخاص آخرين في حالة إجراء معاملات مع الأطراف المعنية (في في هذه الحالة– عندما يكون أحد أطراف الصفقة تابعاً أو شخصاً معالاً). لا تنشأ مسؤولية انتهاك هذا الشرط إلا إذا أثبت الطرف المقابل أن الضرر قد لحق به بسبب عدم تقديم المعلومات. قد يتم إلغاء الصفقة.

2 الإبلاغ عن ظهور الانتساب في حالة الاستحواذ على أكثر من 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به لشخص آخر. تنطبق هذه الفقرة فقط على الشركات المساهمة التي يتوجب عليها نشر التقارير وفقا للقانون. تنشر الشركة التابعة المعلومات خلال 10 أيام في الناشر الرسمي لبيانات تسجيل الدولة للكيانات القانونية. تكمن الصعوبة الرئيسية في سيطرة الشركات التابعة والتابعة فيما يتعلق ببيع وشراء كتل صغيرة من الأسهم من قبلهم (إذا كان ميثاق الشركة يسمح بذلك). إذا استحوذت الشركة التابعة لك "أ"، على سبيل المثال، على حصة 10% في الشركة "ب"، ولديك بالفعل حصة 10% في نفس الشركة "ب"، فإنك، دون أن تعرف ذلك، ينتهي بك الأمر إلى قائمة الشركات التابعة لهذه الأخيرة.

3 الاحتفاظ بقائمة الشركات التابعة. يعتبر هذا الالتزام أكثر أهمية بالنسبة للشركات المساهمة منه بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، ولكن يجب أن يكون لكل منهما قائمة. إذا قامت شركة ما بوضع أسهمها في البورصة، فيجب عليها تقديم قائمة الشركات التابعة إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي (كجزء من التقارير الأخرى) وإلى منظم تداول البورصة. كما يجب أن يتم نشر هذه القوائم على المواقع الرسمية للشركات وأن تكون متاحة للعامة لمدة لا تقل عن 3 سنوات من تاريخ النشر وبنفس المقدار من وقت كل تحديث.

من يحتاج إلى معلومات حول الشركات التابعة ولماذا؟

يجب أن تكون المعلومات حول انتماء الشركات والأفراد متاحة (انظر الفقرة 3 من الفصل التالي) حتى يتمكن المشاركون في المعاملات من التحقق من الأطراف المقابلة. تعد قائمة الشركات التابعة ضرورية من أجل مراقبة المعاملات مع الأطراف التابعة وإبلاغ الهيئات الحكومية عنها، وعدم انتهاك قوانين مكافحة الاحتكار ومكافحة الفساد.

إنه يبسط إجراءات الموافقة على معاملات الأطراف المعنية (ليست هناك حاجة للحصول على مقتطفات من سجلات الدولة لإثبات الترابط بين الأشخاص). يتم توفير هذه البيانات أيضًا للمساهمين / الأعضاء في الشركة ذات المسؤولية المحدودة. المرسل إليه الآخر هو السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى أثناء عمليات التفتيش (المزيد عنها في الفصل الخاص بمسؤولية الأشخاص التابعين).

غرض آخر مهم من هذه المعلومات هو تحكم داخليوالحماية من عمليات الاستيلاء العدائية. وأبسط مثال على ذلك هو معاملات شراء حصص في الشركات المنافسة. لنفترض أن JSC First، التي تمتلك حصة 30% في JSC Second، قررت شراء 21% أخرى والحصول على حصة مسيطرة في هذه الشركة. «الثاني» لا يرغب في بيع الأوراق المالية لـ«الأول» ويصبح تابعاً كلياً.

ثم "الأول" يطبق المخطط التالي: على ابنه المدير العام CJSC "First" مسجلة باسم شركة ذات مسؤولية محدودة "Tretii"، والتي تقدم عرضًا لشراء حصة في الشركة "Second". نظرًا لأنه لا يمكن للفرد أن يكون لديه شركات تابعة، وللشركة ذات المسؤولية المحدودة الحق في عدم نشر معلومات حول الشركات التابعة لها، فإن مصلحة JSC First في تصرفات شركة LLC Tretiy لا يمكن تتبعها إلا من خلال تقارير شركة First.

لذلك، بالنسبة لإدارة OJSC "الثانية"، عند تلقي عرض لشراء الأسهم، من المهم تتبع الانتماء المحتمل المشتري المحتمل، وتقييم علاقتها المحتملة مع منافسيها الرئيسيين في السوق. وإذا لم يتم ذلك، فسيتم شراء الأسهم من قبل شركة Tretiy LLC، ثم بيعها إلى الشركة التابعة لها، First CJSC، وستحدث عملية استحواذ عدائية.

كيفية الحفاظ بشكل صحيح على قائمة الشركات التابعة

إن إجراءات محاسبة الشركات التابعة للشركات المساهمة المفتوحة والمغلقة، وكذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة، هي نفسها تقريبًا.

1- يصدر رئيس الشخص الاعتباري أمراً بتعيين الشخص المسؤول عن حفظ القائمة. يمكنك ترك السيطرة لنفسك، ولكن من الأفضل تفويض هذه الوظيفة لمحامي.

2 يتم تحديد وتيرة تحديث القائمة - مرة واحدة في السنة، كل ستة أشهر أو كل ثلاثة أشهر، كل هذا يتوقف على نشاط الشركة والأطراف ذات الصلة في سوق الأوراق المالية. هذا التردد لم يحدده القانون.

3 يتم تحديد موقع تخزين القائمة، وكذلك الفترة التي يتم خلالها فتح الوصول إليها. إذا كنا نتحدث عن شركة ذات مسؤولية محدودة، فيمكن للمدير العام الاحتفاظ بالقائمة وتقديمها عند الطلب. يتعين على الشركات المساهمة العامة نشر هذه البيانات على موقعها الرسمي على الإنترنت. يحق للأشخاص المهتمين طلب القائمة للاطلاع عليها: المساهمين أو أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة، أو مؤسسات الائتمان.

4 يشار إلى الشخص المخول بالتوقيع على القائمة.

يتم اختيار شكل القائمة من قبل الشركة نفسها. يجب أن تحتوي بالتأكيد العناصر التالية:

• اسم الشركة وعناوينها القانونية والبريدية/الاسم الكامل والعنوان للفرد؛
• تاريخ الانتساب، الحدث (شراء الأسهم، التعيين في منصب، وما إلى ذلك).

قد يكون هناك أيضًا عمود بحجم الحصة في رأس المال المصرح به المملوك للشركة التابعة ومعلومات أخرى.

№	مكتمل اسم العلامة التجارية (اسم ل منظمة غير ربحية) أو الاسم الأخير أو الاسم الأول أو اسم العائلة (إن وجد) لشخص تابع	موقع الكيان القانوني أو مكان إقامة الفرد (يُشار إليه فقط بموافقة الفرد)	الأساس الذي يتم على أساسه الاعتراف بالشخص كعضو تابع	التاريخ الذي يتم فيه الاعتراف بالشخص كعضو تابع	حصة مشاركة الشركة التابعة في رأس المال المصرح به للشركة المساهمة،٪
9	جريف جيرمان أوسكاروفيتش	الاتحاد الروسي، موسكو	1. الرئيس رئيس مجلس إدارة البنك 2. رئيس مجلس إدارة البنك 3. عضو هيئة الرقابة على البنك 4. ينتمي إلى مجموعة الأشخاص في البنك	28.11.2007	0,003096

وفيما يلي بعض الأمثلة أكثر:

ما هي المسؤوليات التي تتحملها الشركات التابعة؟

بالنسبة للانتهاكات في الإبلاغ عن الانتماء، قد يتحمل الشخص عدة أنواع من المسؤولية.

1 مسؤولية عدم تقديم المعلومات (بما في ذلك عدم تقديمها خلال الإطار الزمني المطلوب). إذا أصيبت الشركة بضرر بسبب خطأ أحد الشركاء، فيجب تعويضها من قبل المذنب كاملاً. يتم تعويض كل من الضرر الفعلي والأرباح المفقودة.

2 المسؤولية عن عدم وجود قائمة بالأشخاص التابعين أو عدم صيانتها بالشكل الصحيح. العقوبات منصوص عليها بموجب المادة 13.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي: غرامة للمسؤولين من 2500 إلى 5000 روبل، لكيان قانوني - من 200000 إلى 300000 روبل.

3 المسؤولية عن مخالفة متطلبات معاملات الأطراف المعنية. إذا لم يتم تضمين المعلومات المتعلقة بانتماء شخص ما في القائمة المناسبة، أو لم يتم نشرها، أو تم حجبها عمدًا، فقد يكون هذا سببًا لإلغاء معاملة لم يتم فيها تنفيذ إجراء موافقة خاص.

4 المسؤولية عن مخالفة التسعيرة. تجذب مبيعات السلع أو الخدمات بين الأطراف ذات الصلة دائمًا اهتمامًا وثيقًا من السلطات الضريبية. لدى الشركة التابعة كل الفرص للتأثير على السعر ليتم تخفيضه بشكل حاد أو، على العكس من ذلك، زيادته مقارنة بسعر السوق. ولذلك، تخضع هذه المعاملات لفحوصات إضافية، وإذا تم الكشف عن المخالفات، فإن الشركة التابعة تخضع لغرامات تتناسب مع المبالغ المدفوعة ناقصًا أو زائدة أثناء المعاملة.

فحصها بشكل متبادل الأشخاص المعالينعدة طرق:

• تتم مقارنة الأسعار المستخدمة في الصفقة بأسعار السوق؛
• تتم مقارنة سعر الشراء من إحدى الشركات التابعة بسعر المبيعات اللاحقة للمستهلكين الخارجيين؛
• تتم مقارنة الربحية المعتادة لمثل هذه المعاملات بربحية المعاملة بين الأطراف ذات الصلة؛
• يتم فحص ما إذا كان جزء من العائدات المستلمة من الصفقة قد ذهب إلى شركة تابعة؛
• يتم تقييم تقارير كلتا الشركتين عن النفقات: ما إذا كانت إحداهما لديها نفقات زائدة أو على العكس من ذلك الحد الأدنى.

يمكنك الطعن في قرار السلطات الضريبية بالتحصيل، لكنك تحتاج إلى أدلة قوية. على سبيل المثال، في عام 2016، استمعت محكمة التحكيم في منطقة الفولغا إلى قضية تتعلق بالأسعار المخفضة المزعومة التي باعت بها المؤسسة مساكن تم شراؤها سابقًا بسعر السوق لأعضاء مجلس إدارتها. تم اتخاذ قرار البيع من قبل نفس أعضاء الهيئة التنفيذية الجماعية. إلا أن الشركة قدمت لائحة داخلية تم بموجبها تحديد سعر الشقة بمبلغ ثابت منذ أكثر من 15 عاما ولم يتغير منذ ذلك الحين. وحكمت المحكمة لصالح المدعى عليه، واعتبرت حجج مفتش الضرائب تدخلاً في الأنشطة التجارية المشروعة للشركة.

5 مسئولية السحب المتعمد للأصول من الشركات التابعة. تحدد السلطات الضريبية مثل هذه الانتهاكات. فيما يلي علامات على سحب الأصول من الشركات التابعة:

• تم تسجيل كيان قانوني جديد أثناء التدقيق الضريبي لشركة تابعة؛
• الشركات الجديدة والقديمة لها نفس العناوين الفعلية وأرقام الهواتف والمواقع الإلكترونية وأنواع الأنشطة؛
• تنخفض أصول الشركة التابعة، وتنمو أصول الشركة الجديدة بنفس النسبة تقريبًا؛
• انتقال موظفي إحدى الشركات التابعة للعمل في شركة جديدة؛
• يتم إعادة إصدار العقود المبرمة للشركة السابقة للشركة الجديدة؛
• استخدام شركة جديدة كوسيط في المعاملات مع شركة تابعة؛
• نقل العلامات التجارية والشعارات وغيرها من وسائل التخصيص من شركة تابعة إلى شركة جديدة.

6 إذا كانت هناك واحدة أو أكثر من العلامات المماثلة التي تندرج تحت البند 2 من المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن السلطات الضريبية لها الحق في تحصيل الديون الضريبية المنسوبة إلى الشركة التابعة من الشركة الجديدة.

مثال :

في عام 2015، نظرت المحكمة العليا للاتحاد الروسي في الاستئناف (رقم 306-KG) في قضية تحصيل المتأخرات من طرف ذي صلة. قام مالك الشركة بتسجيل كيان قانوني جديد عشية التدقيق الضريبي. كان الاسم هو نفس اسم الشخص الذي تم فحصه، وكان نوع النشاط هو نفسه، وكان تصميم الموقع الرسمي هو نفسه (يختلف العنوان فقط في الشرطة السفلية)، وتم نقل الموظفين على عجل إلى شركة جديدة. وكان رئيس الشركتين هو نفس الشخص. لا توجد معلومات تابعة شركة جديدةلم تنشر أو تبلغ المقاولين رسميًا.

أثناء التدقيق، تبين أن عائدات بيع البضائع لم تذهب إلى الشركة الأصلية، بل إلى وسيط، والذي تبين أنه... شركة جديدة. لم تكن هناك تسويات مع الشركة التابعة.

وقضت المحكمة بأن أنشطة الشركة الجديدة كانت تدار بالكامل من قبل الكيان القانوني السابق لغرض سحب الأصول وتجنب الضرائب. تم الاعتراف بالشركة الأصلية كشركة تابعة، وتم الاعتراف بالشركتين على أنهما مترابطتان.

التعليمات

الكيانات التابعة والمترابطة - ما الفرق؟

إن الترابط بين الأشخاص هو حالة خاصة من حالات الانتماء. يُستخدم في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لوصف الشركات المرتبطة بالمالكين/الإدارة المشتركة، وأنواع الأنشطة، وما إلى ذلك. وفي التشريع، وعلى الرغم من كل تشابه الأوصاف، هناك بعض الاختلاف بين الكيانات التابعة والمترابطة:

• الشركة التابعة هي الشخص الذي يمتلك ما لا يقل عن 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به لشركة أخرى؛ مترابطة – 25%;
• الشركات التي لا يكون أصحابها هم الآباء والأمهات والأطفال بالتبني فحسب، بل يمكن أيضًا أن يكونوا أوصياء مترابطين؛
• يمكن للشركة أن تعترف بأنها مترابطة بشكل طوعي، ولا تنتمي إلا على أساس معايير موضوعية.

أنا الرئيس التنفيذي لشركة على وشك الإفلاس. ولسداد الدفعة الضريبية التالية، اشترى سيارتين من شركته - بسعر أقل من سعر السوق، ولكن كان من الممكن بيعهما في مزاد الإفلاس بسعر أقل. هل يمكن لمصلحة الضرائب إلغاء الصفقة أو تحميلي قيمة السيارات لأنني تابع؟

حتى قبل عام 2016، لم يكن من الممكن إلغاء مثل هذه الصفقة إلا كجزء من إجراءات الإفلاس وفقط إذا تم التقليل من مبلغ البيع بشكل كبير مقارنة بسعر السوق. ومع ذلك، اعتبارًا من 30 نوفمبر 2016، تم إجراء تغييرات على المادة 45 من قانون الضرائب، والتي بموجبها لا تتحمل الكيانات القانونية فحسب، بل يتحمل الأفراد أيضًا المسؤولية الضريبية عن الشركة المتعثرة. وبناءً على ذلك، إذا لم يتم دفع الضرائب في الوقت المحدد خلال الفترة الضريبية التالية، فقد يتم اعتبار معاملتك محاولة لسحب الممتلكات لصالح شركة تابعة. وسوف يلزمونك بالتعويض القيمة السوقيةالسيارات - سيذهب هذا المبلغ لدفع الضرائب.

أنا رجل أعمال فردي، زوجته تمتلك حصة 25% في شركة كبيرة. لقد فزت بمناقصة تجارية وأصبحت موردًا لشركة زوجتي. هل ستدخل المعاملات ضمن علاقة الأشخاص المترابطة، حيث لم يتم منحي أي تفضيلات؟

نعم، تخضع مثل هذه المعاملات لاهتمام وثيق من قبل السلطات الضريبية، لأنه في هذه الحالة تعتبر شركة الزوج شركة تابعة لرجل الأعمال الفردي (ينتمي إلى نفس المجموعة من الأشخاص). وتعتبر هذه المعاملات معاملات تجارية بين أطراف ذات علاقة. سيتم دراسة ظروف المناقصة وشروطها والسعر النهائي. سيتم مقارنة تكلفة العقد مع تلك المماثلة في متوسط ​​السوق. إذا كانت الشركة تعاني من ضائقة مالية، فإن أي مبيعات لطرف ذي صلة يمكن اعتبارها تصفية محتملة للاستثمارات.

خاتمة

الشركة التابعة هي شخص أو منظمة يمكنها التأثير قانونيًا على أنشطة الشركات الأخرى. تحديد استراتيجية التطوير الخاصة بهم، وتوزيع الأرباح، وتعيين الإدارة.

يمكن للأشخاص التابعين أن يكونوا المديرين العامين وأعضاء مجالس إدارة الشركات، وأصحاب كتل الأسهم التي تبلغ 20٪ أو أكثر، والشركات التابعة. فئة أخرى من الانتماء هي الانتماء إلى نفس المجموعة من الأشخاص. تشير مجموعة الأشخاص المنتسبين إلى المؤسسات التي تشكل جزءًا من نفس المجموعة المالية والصناعية؛ الشركات المملوكة للأقارب؛ الكيانات القانونية التي يديرها نفس الشخص؛ الشركات التي تتم إدارتها فعليًا من قبل كيان قانوني واحد.

يتعين على الشركات التي لديها أشخاص تابعين أو معالين الاحتفاظ بسجلات خاصة بهم، وتحديث القوائم كل ثلاثة أشهر.

يتم استخدام المعلومات المتعلقة بالشركات التابعة من قبل شركات أخرى لتجنب خرق القانون عند تنفيذ معاملات الأطراف المعنية. يتم طلب هذه المعلومات أيضًا من قبل مكتب الضرائب عند التحقق من المعاملات بين الأشخاص المعالين والمنتسبين.

قد يكون الفشل في تقديم معلومات حول الانتساب محفوفًا بالغرامات، فضلاً عن إلغاء المعاملة مع التعويض عن الأضرار والأرباح المفقودة. في حالة النقل المتعمد للأصول من شركة تابعة إلى كيان تابع ومحاولة الإفلاس الوهمي، يحق لمفتشية الضرائب تحصيل المتأخرات من الشركة التابعة دون قبول (تلقائيًا دون موافقة الشخص).

فيديو للتحلية: مدرسة السلمون تعبر الطريق

مرحبًا! في هذه المقالة، سوف تتعرف على الشركات التابعة، وما هي الحقوق التي تتمتع بها، وكيفية تجميع وتخزين قائمة بهذه البيانات.

اليوم سوف ننظر في:

• ما يتضمنه مفهوم "التابعون"؛
• ما هي الخصائص التي لديهم؟
• لماذا تحتاج الشركات إلى الاحتفاظ بقائمة مفصلة من الشركات التابعة؟

الخصائص الرئيسية للشركات التابعة

يتم العثور على هذا المصطلح بشكل متزايد في المنشورات الاقتصادية والمقالات المتعلقة بالتمويل وريادة الأعمال.

الشركات التابعة - هذه كيانات قانونية أو أفراد يمكنهم التأثير على عمل الشركات المساهمة أو رواد الأعمال الخاصين. لديهم الفرصة للسيطرة على تشغيل المؤسسة واعتماد القرارات الهامة من قبل الإدارة.

الاسم يأتي من كلمة انجليزية"تابع" وهو ما يعني إرفاق شيء ما. وبعبارة بسيطة، الانتماء هو ممارسة شخص ما للتأثير على عمل الشركة، مما يعني علاقات الملكية والتنظيمية بينهما. ويعني إجراء الانتساب أن مؤسسة أو شركة واحدة يتم تضمينها في هيكل مؤسسة أو شركة أخرى دون تغييرات في فريق الإدارة.

في الممارسة المحلية، الشيء الرئيسي السمات المميزةفالانتماءات ليست فقط القدرة على التدخل والتأثير النشاط الرياديولكن أيضًا العلاقات التابعة.

تظهر:

• إذا كان للشخص حق التصويت في جميع الاجتماعات؛
• إذا كان له حصة في نسبة معينة من الأسهم؛
• وجود روابط عائلية بين أعضاء مجلس الإدارة أو في الجهة المعنية؛
• إذا كان بإمكان شخص تابع حسب الحالة (الرئيس التنفيذي أو رئيس مجلس الإدارة) تعليق القرارات ذات المستوى الأدنى.

بالنسبة للمؤسسات، لا يعتبر الموظفون الذين يمكنهم التأثير على العمل من خلال الإضرابات أو المطالبة بالتغيير مترابطين. أجور، إلغاء الصفقة. لكن ابن المالك، الذي يدير شركة تابعة ويريد الدخول في صفقة واعدة، هو بالفعل شركة تابعة.

على أية حال، فإن العلاقة لا تأخذ طبيعة إدارية فحسب، بل تؤثر أيضًا على توزيع الممتلكات. المشكلة الرئيسية هي إمكانية التواطؤ الذي سيؤدي إلى خلق علاقة احتكارية. وهذا يضر بالاقتصاد ويخلق اختلالًا خطيرًا في الصناعة، لذا فإن الشركات التابعة ومعاملاتها تخضع للرقابة المنهجية من قبل لجنة مكافحة الاحتكار الحكومية.

من تم تضمينه في قائمة الكيان القانوني

قد يحدث مثل هذا الاعتماد:

• مع المساهمين الذين يملكون ما لا يقل عن 20% من أسهم الشركة؛
• مع مجلس الرقابة أو الملاك، مع أعضاء مجلس الإدارة أو مجلس الإدارة؛
• مع المؤسسات الأخرى التي تنتمي إلى نفس الشركة أو المجموعة التجارية؛
• مع المؤسسات التي يمتلك فيها هذا الكيان القانوني خمس رأس المال المصرح به أو 20٪ على الأقل من الأصوات.

بالنسبة لشركة، يمكن أن تكون الشركة التابعة إما كيانًا قانونيًا أو فردًا. يحق لها السيطرة عليها أو إدارتها: المسؤولون من مختلف الرتب ومؤسسو الشركة وكبار المستثمرين. في التشريع الأوروبي، تتم الإشارة إلى الشركات التابعة والشركات المساهمة فقط على هذا النحو. محليًا – جميع المشاركين في العلاقة، بما في ذلك الشركات التابعة والأفراد.

قائمة المجموعات التي يوجد في تكوينها شخص تابع

عند إدراج الأطراف ذات الصلة بشركة تجارية أو شركة مساهمة، غالبًا ما يتم ذكر المجموعة التي قد ينتمون إليها بالتوازي مع الشركة التابعة.

العلامات الرئيسية لوجود مثل هذا الشخص في المجموعة:

• فهو يتحكم فقط في الشركة بأكملها ويديرها؛
• لديه حصة مسيطرة في أسهم التصويت أو أكبر حصة في رأس المال المصرح به؛
• بناء على توصيته أو أمره المباشر، تم تعيين المناصب الرئيسية في الشركة؛
• يؤثر على المرشحين لعضوية مجلس الإشراف ويوافق عليهم؛
• تشير المؤسسة إلى صلاحيات الشركة الأم، والتي تسمح بإلغاء أو اتخاذ قرارات مهمة؛
• يتكون مجلس الإشراف ومجلس الإدارة لشركة تجارية من نفس الأشخاص.

يمكن لجميع أعضاء المجموعة أن يتفاعلوا مع بعضهم البعض أو يتعاونوا أو يقومون بمعاملات مشتركة. مثال بسيطتشكيل مجموعة تابعة هو شركة مساهمة مع الشركات التابعة: العديد من المؤسسين يستثمرون بنشاط في توسيع وإنشاء الفروع، وتطوير المناطق الإقليمية. يطلق عليهم "الشبكات التابعة".

واجبات ومسؤوليات الشركات التابعة

تتمتع الكيانات القانونية والأفراد المترابطة بحقوق وقيود معينة. ويُطلب منهم إجراء المعاملات وفقًا لأنظمة معينة، وإبلاغ الشركات التجارية عن انتمائهم. وهذا يضيف الشيكات بعد الاستحقاق ومدفوعات الضرائب بعد الربح.

قد تكون مسؤولية الأشخاص التابعين:

• قانوني لعدم الامتثال لمتطلبات إجراء المعاملة؛
• الإدارية لتوفير المعلومات في الوقت المناسب أو غير كاملة، وقائمة الأشخاص المترابطة؛
• السلطات الضريبية لخفض الأسعار أو تضخيمها بشكل مصطنع.

ولا ينص القانون صراحة على حقوق الشركات التابعة. لكنها تنبع من موقعهم في المجموعة أو مع المشاركين الآخرين في العلاقات الاقتصادية. ويجب عليهم ممارسة الأعمال التجارية مع الالتزام الصارم بقوانين مكافحة الفساد.

كيف ولماذا تحتفظ بالقائمة

بالنسبة لجميع الشركات المساهمة، يعد الاحتفاظ بقائمة تحتوي على معلومات حول الأشخاص التابعين أمرًا إلزاميًا. ويتم تحديثه كل ثلاثة أشهر بناءً على توصيات التغييرات التي حدثت. وبالنسبة للشركة فهو أساس موثق للدخول في معاملات مع شركات مترابطة.

• قم بتنزيل نموذج القائمة التابعة لشركة ذات مسؤولية محدودة

الجوانب الإيجابية الرئيسية للحفاظ على السجل:

• يضمن سلامة رأس المال في الشركة من خلال تقليل إمكانية تدخل الغرباء في تشغيل المؤسسة؛
• يقلل إلى الحد الأدنى من مخاطر الاعتراف بالاتفاقية المبرمة على أنها غير صالحة بسبب رفض المعاملة من قبل الأعضاء المؤثرين في مجلس الإشراف؛
• تبسيط إجراءات الموافقة على الصفقة التي لها مصلحة معينة وإبرامها.

لا يُطلب من الشركات التي تطرح أسهمها علنًا في سوق الأوراق المالية الاحتفاظ بقوائم الأشخاص التابعين لها فحسب، بل يتعين عليها أيضًا نشرها بشكل دوري على الإنترنت. ويجب أن تكون متاحة للمساهمين والمستخدمين الآخرين لمدة 3 سنوات على الأقل.

يجب أن تحتوي جميع القوائم على معلومات:

• التاريخ الذي تم إعداده فيه؛
• رقم تعريف دافع الضرائب؛
• كافة المعلومات عن الشركة؛
• العنوان القانوني؛
• نسبة الأسهم أو الحصة في رأس المال المصرح به الذي تسيطر عليه شركة تابعة.

في الشركات الكبيرة، قد يتم تعيين شخص مرخص له ليكون مسؤولاً عن تخزين وتجميع القائمة: رئيس مجلس الإدارة أو سكرتير الشركة، ومسجل الشركة المساهمة.

وتقوم خدمة مكافحة الاحتكار بدراسة البيانات بشكل دوري للتعرف على حالات التواطؤ والمعاملات غير القانونية. غالبًا ما تطلب البنوك القوائم عند المراجعة طلب القرضأو الوكالات الحكومية أو المساهمين الخاصين أو السلطات الضريبية عند التحقق من وثائق التقارير.

المادة قيد التطوير

قم بتوسيع المحتويات

طي المحتوى

الانتماء هو التعريف

الانتماء هوالانضمام إلى مؤسسة أخرى أكبر ذات صلة كفرع.

الانتماء هوالتأثير والتأثير على أنشطة الشركة أو الشركة.

الانتماء هو العمل بروح الفريق الواحد، يدعم.

الانتماء هومرشح (نوع من Duncan MacLeod) يهدف إلى إزالة مواقع نتائج البحث الخاصة بمشرف الموقع نفسه والتي تروج لنفس المعلومات، ويتم إرجاعها لنفس الطلب.

الانتماء هومكافحة نتائج البحث.

الانتماء في ياندكس

أصل مصطلح الانتماء

يأتي مفهوم "التابع" من الكلمة اللاتينية "affiliatus"، والتي تعني "التبني". في اللغة الروسية، تم استخدام مفهوم "الشركة التابعة" بنشاط منذ نهاية القرن الماضي.

الشبكة التابعة - شبكة الفروع، شبكة الشركاء، الشبكة الإقليمية. التابعة هي مؤسسة مرخصة، وهي مخصصة للمؤسسات ذات البنية المتفرعة. شركة تابعة - شركة تابعة، شركة فرعية، شركة خاضعة للسيطرة، شركة مشاركة. الأشخاص التابعون هم أفراد قادرون على التأثير على أنشطة الأشخاص الآخرين العاملين في مجال الأعمال التجارية. على سبيل المثال، وفقًا للقانون، الأشخاص التابعون لكيان قانوني هم أعضاء مجلس الإشراف ومجلس الإدارة وما إلى ذلك.

شركة تابعة

الشركة التابعة، كما يلي من المعنى الأساسي لكلمة تابعة، هي شركة تعتمد على شركة أخرى. الشركة التابعة هي شركة خاضعة للرقابة، أي شركة تشارك في عمل مشترك وليست حرة تمامًا في تصرفاتها. إن الانتقال إلى أصل المفهوم يجعل من الممكن افتراض وجود علاقة ذات معنى بين المفاهيم والظواهر التي تشير إليها عبارة "شركة تابعة" و "شركة زميلة".

ترجع صعوبة الاستخدام إلى التفسير الواسع المحتمل والمقبول لشركة تابعة على أنها شركة مرتبطة بطريقة ما بشركة أخرى. وفي الوقت نفسه فإن تعريفها الضيق هو الشركة التي تمتلك فيها شركة أخرى حصة أقلية، أي أن ملكيتها أقل من 50

حقوق والتزامات الشركة التابعة

ترتبط المنظمات الأم والفرعية ببعضها البعض من خلال مشترك النشاط الاقتصادي. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الكلمة الأخيرة للشركة الأم. المسؤولية عن الخطأ قرار الإدارةتقع على كلا الجانبين. وفي الوقت نفسه، كلا المنظمتين ليستا مسؤولين عن بعضهما البعض: على سبيل المثال، إذا أفلست إحدى الشركات الخاضعة للرقابة التابعة لها، فإن المنظمة الأم ليست مسؤولة عن ذلك المسؤولية الفرعية.

طرق إدارة الشركة التابعة

هناك ثلاث طرق مختلفة يتم من خلالها التحكم في الشركة:

المدير التنفيذي. تقوم المنظمة الأم نفسها بتعيين مدير يتخذ القرارات بمفرده ويمكنه، وفقًا لتقديره، التصرف في الممتلكات التي تصل إلى 25٪ من إجمالي القيمة الدفترية. في هذه الحالة يتحمل القائد المسؤولية الكاملةلأداء الشركة التابعة وامتثالها لمديري المنظمة الأم. المخطط الذي يشمل المدير العام هو الأكثر شيوعًا.

هيئة جامعية. يتم تعيين اجتماع مجلس الإدارة ورئيس مجلس الإدارة. هذا النموذج له مزاياه (على سبيل المثال، من الأسهل حله المهام المعقدةومع ذلك، فإن العقل الجماعي ليس شائعًا جدًا في روسيا: فالاستبداد هو الموضة في بلادنا. الهيئة الجماعية لديها ميزة مثيرة للاهتمام: يجب أن تشمل نسبًا متساوية تقريبًا من ممثلي المنظمة الأم والشركات التابعة الرائدة.

إدارة المنظمة. في أغلب الأحيان، تعمل المنظمة الأم نفسها كمدير وتتخذ جميع القرارات نيابة عن "الابنة". ومع ذلك، فإن هذا الشكل من الإدارة محفوف بالمخاطر: فالشركة الأم مسؤولة عن خسائر الشركة التابعة. يمكن لأي مساهم في شركة تابعة يمتلك ما لا يقل عن واحد بالمائة من الأسهم تقديم مطالبة إلى شركة الإدارة. الحل الذي تلجأ إليه العديد من المنظمات الأم هو إنشاء شركتين – شركة الإدارة المباشرة والشركة نفسها. يخصص المدير الحد الأدنى (10 آلاف لكل التشريع الروسي) – يقتصر على هذا المبلغ.

الشركات التابعة

المواقع التابعة

المواقع التابعة هي مجموعة من الموارد لنفس المالك ونفس الموضوع، بهدف احتلال عدة أماكن في نتائج البحث في الصفحة الأولى من نتائج البحث. عامل التصفية التابع هو مرشح يعمل على تقليل مواضع جميع المواقع التابعة لمجموعة من الشركات التابعة بشكل كبير، مع ترك الموقع الأكثر صلة فقط في المراكز العشرة الأولى (على الرغم من وجود استثناءات لبعض الاستعلامات).

يتم تطبيق هذا الفلتر تلقائيًا بناءً على إشارة من روبوتات البحث، ويدويًا بناءً على شكوى من المستخدمين (غالبًا المنافسين). الميزة الخاصة لهذا الفلتر هي مبدأ تشغيله. إنه على عكس المرشحات الأخرى "أنت الأخير"، "أنت بريد عشوائي"، "Link Boom"، "للغش في PF"، وما إلى ذلك. استبعاد (أو خفض مواضع) المواقع من نتائج البحث فورًا لحظة ظهور النتائج.

كيفية تجنب الانتماء

أفضل توصية في هذه الحالة هي تركيز الجهود على الترويج للموقع الرئيسي، وإنشاء وترويج موقع واحد لموضوع واحد في منطقة واحدة. إذا كانت هناك حاجة للترويج لمجموعة من المواقع التي لها نفس الموضوع، فمن المهم عدم السماح بتداخل استعلامات البحث ومحاولة تجنب تزامن عوامل الخطر من الجدول أعلاه: تسجيل النطاقات لأشخاص مختلفين، في وقت مختلف، يخلق تصاميم فريدة من نوعهاوالهيكل والمحتوى وإضافة مجموعة متنوعة إلى قائمة الخدمات ومعلومات الاتصال وما إلى ذلك.

مرشحات شركة جوجل

كيفية التحقق من المواقع للانتماء

تحديد انتماء الموقع باستخدام KeyCollector

كيفية التغلب على مرشح التابعة

لا يمكن إزالة موقع من تحت الفلتر إلا بإزالة أسباب تطبيقه، وهي كثيرة. سيقول كل متخصص في تحسين محركات البحث (SEO) يحترم نفسه تقريبًا: "كل حالة فردية و المحاليل القياسيةلا، ولكنني سأظل أحاول أن أعطي توصيات عامة. أولاً، تحتاج إلى محاولة تقليل التداخل بين المواقع، وتصحيح رتابة نقطة تلو الأخرى من جدول "العوامل التي تؤثر على تطبيق عامل التصفية التابع". وعندما تكون قد "فعلت كل ما في وسعك" - اكتب إلى الدعم الفني لـ Yandex ، توثيق صحتك (الأفضل من منظمتين إن أمكن).

لقد استعار المشرع الروسي مفهوم "الشركات التابعة" من القانون الأجنبي (النظام الأنجلوسكسوني بشكل أساسي) وظهر لأول مرة في الوثائق المنشورة في عام 1992. وفي الوقت نفسه، تم استخدام المفهوم بمعنى مختلف قليلاً عما هو مستخدم في الخارج. وفقًا للقانون الاتحادي رقم 948-1، الذي ينظم قضايا تقييد الأنشطة الاحتكارية، فإن الشركات التابعة هي منظمات أو أفراد قادرون على التأثير على أنشطة أطراف ثالثة من خلال أفعالهم أو إرادتهم. الشركات التجاريةأو أصحاب المشاريع الفردية.

وبالتالي، فإن كلا من الأشخاص المهيمنين والمعالين يقعون تحت هذا التعريف. يبدو التفسير الأجنبي للمصطلح كما يلي: الأشخاص المعتمدون على إرادة وأفعال الأشخاص الآخرين. وقد وجدت مؤسسة الأشخاص التابعين في الوثائق التشريعية التي تنظم فترة الخصخصة النشطة في تسعينيات القرن الماضي. في وقت لاحق، فقدت هذه الوثائق قوتها، ومع ذلك، تم تطوير استخدام مصطلح الشركات التابعة على نطاق واسع في التشريعات المتعلقة بالشركات المساهمة، وكذلك في الشركات ذات المسؤولية المحدودة والإضافية.

تنظم هذه الوثائق إجراءً خاصًا لتنفيذ إجراءات معينة لتجنب انتهاك مصالح أصحاب رأس مال هذه الشركات. وبالتالي، هناك قيود على تنفيذ بعض المعاملات التي تكون الشركات التابعة أطرافًا فيها، أو نقل ملكية الأسهم أو الاستحواذ عليها في رأس المال المصرح به، ويتم الاهتمام بإجراءات الكشف عن المعلومات حول تكوين الأشخاص التابعين. ما هي الخصائص التي تتمتع بها الشركات والأشخاص التابعين؟ وتشمل هذه أعضاء المجتمع الأعلى (مجلس الإدارة، هيئة جماعية أخرى)، وكذلك مدير الشركة (الشركات التابعة له هي الشركات التي هي جزء من نفس المجموعة؛ إذا تم الجمع بين العلامتين الأوليين - إذا كانت الشركة كان جزءًا من مجموعة معينة من المؤسسات، وسيكون أعضاء هيئات الإدارة ومديرو الشركات المتبقية في المجموعة تابعين لهذا الشخص؛ بشكل قانوني أو لديهم سلطة التصرف في عشرين بالمائة أو أكثر من الحصة في هذا الشخص، أو نفس عدد أسهم التصويت - تابعة أيضًا، وعلى العكس من ذلك، سيكون هذا الكيان القانوني أيضًا تابعًا، حيث تمتلك هذه الشركة حصة بنسبة 20 بالمائة في رأس المال المصرح به أو أسهم تصويت بنفس المبلغ. الميزة غير الرسمية هي القدرة على ممارسة التأثير بطرق أخرى غير الإدارة والشركات - يحدث هذا في حالة قيام بعض الشركات أو الأفراد التابعين، مع إخفاء مشاركتهم في هيكل كيان معين، بأداء وظائف إرادية فيه - نحن الحديث عن "الحماية" والضغوط الخارجية الأخرى. في عام 2000، حاول المشرعون نشر وثيقة منفصلة مخصصة للأشخاص المنتسبين (على المستوى القانون الاتحاديومع ذلك، لم يتم اعتماد المشروع مطلقًا في القراءة الثانية في مجلس الدوما.

اليوم، يتم استخدام مفهوم الشركات التابعة بنجاح عند إجراء المشتريات الحكومية وغيرها من المشتريات على أساس إجراءات تنافسية ذات طبيعة عامة، عندما تحتوي وثائق المشتريات على متطلبات عدم مقبولية تقديم مقترحات للمشاركة في المشتريات من قبل الأشخاص التابعين. وهذا يتجنب التواطؤ ويعزز الشفافية والمنافسة العادلة.

الشركة التابعة هي شخص (فرد أو اعتباري) قادر على التأثير على أنشطة الأفراد أو الكيانات القانونية العاملة في الأنشطة التجارية. بكلمات بسيطة، يشارك أحد الشركات التابعة (شخص أو مؤسسة) بشكل مباشر في السيطرة على الشركة المساهمة.

تم استعارة مصطلح "الشخص التابع" المستخدم في التشريع الروسي من القانون الأنجلو أمريكي. الفعل الانجليزيالتابع يدل على الأفعال: الاتصال، إرفاق، الاتصال.

""إلحاق شخص"" يعني إدخال مسؤول آخر في إدارة شركة واحدة.

في القانون الأوروبي، الشركات التابعة هي شركات تعتمد على شركات أخرى. في التشريع الروسي، تنطبق كلمة تابع على كل من الأشخاص التابعين والمسيطرين. السمة الرئيسية للانتماء هي القدرة على التأثير على الأنشطة التجارية.

علامات التابعة

من السمات المهمة للشخص التابع هو الحضور العلاقات التابعةبين فرد أو كيان قانوني وشركة تابعة لذلك الفرد أو الكيان القانوني.

ويتجلى هذا الاعتماد في الحالات التالية:

عندما يمتلك فرد أو كيان قانوني حصة معينة من رأس المال المصرح به لكيان قانوني يتمتع بحقوق التصويت في هيئة الإدارة
- إذا كان فردًا أو كيانًا قانونيًا، بسبب معين الوضع القانوني(على سبيل المثال، صفة المدير العام أو مدير الصندوق) الحق في إصدار تعليمات ملزمة
- إذا كانت هناك روابط عائلية معينة (علاقات قرابة) بين الأفراد

تابعة لكيان قانوني

الشركات التابعة للكيانات القانونية قد يكون الأشخاص:

عضو مجلس الإشراف أو مجلس الإدارة، عضو الهيئة التنفيذية الجماعية
- فرادىأو الكيانات القانونية التي لها الحق في التصرف في أكثر من 20٪ من الرقم الإجماليالأصوات المترجمة إلى أسهم أو مكونات ذات تصويت رأس المال المصرح بهمساهمة من حصة كيان قانوني
- كيان قانوني إذا كان عضوًا في مجموعة مالية صناعية (مجموعة مالية صناعية).

"إجراءات الانتساب" هي عملية دخول إحدى الشركات في هيكل شركة أخرى دون تغيير المالك.

وفي هذه الحالة، قد يكون الشخص التابع له أيضًا أعضاء في مجلس الإدارة وأعضاء في هيئات الإدارة الجماعية للمجموعة الصناعية المالية والأشخاص المشاركين في المجموعة الصناعية المالية الذين يتمتعون بصلاحيات الهيئات التنفيذية.

التابعة للفرد

الأفراد المنتسبين قد يكون الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية:

الأشخاص الذين ينتمون إلى نفس مجموعة الأشخاص التي ينتمي إليها الفرد
- كيان قانوني حيث الفرد ويحق للشخص التصرف في 20% منها الرقم الإجماليالأصوات المحولة إلى أسهم تتمتع بحق التصويت أو تشكل مساهمة رأس المال المصرح بها من حصة كيان قانوني.

تقدم الشركات المساهمة بانتظام معلومات حول الشركات التابعة لها إلى لجنة الأوراق المالية الفيدرالية. كما تلتزم أي شركة مساهمة بإعداد قوائم بأسماء الشركات التابعة لها لنشرها سنوياً في وسائل الإعلام. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تشير القوائم إلى أنواع وكميات الأسهم المملوكة من قبل الشركات التابعة.